Zollabfertigung in Deutschland aus China: EORI, Zoll & USt.

Die Zollabfertigung ist eine der wichtigsten Phasen beim Import von Handelswaren aus China nach Deutschland. Eine Sendung kommt nicht einfach an einem deutschen Hafen oder Flughafen an, zahlt eine Standardsteuer und wird an den Empfänger weitergeleitet.

Bevor importierte Waren in den EU-Markt gelangen können, müssen die Beteiligten klären, wer als Importeur und Anmelder handelt, die geeignete EORI-Registrierung bestätigen, die Waren korrekt einordnen, den Zollwert bestimmen, die erforderlichen Unterlagen vorbereiten, die Zollanmeldung abgeben, eventuelle Zollkontrollen bewältigen und die anfallenden Abgaben und die Einfuhrumsatzsteuer entrichten.

Wenn Sie auch einen Überblick über Versandmethoden, Routen, Kosten und Lieferoptionen benötigen, lesen Sie unseren Hauptleitfaden Versand von China nach Deutschland.

Deutschland folgt dem EU-Zollrahmen. Waren, die aus einem Drittland eintreffen, unterliegen der zollamtlichen Überwachung, bis sie in ein geeignetes Zollverfahren überführt oder anderweitig nach den Zollvorschriften behandelt werden. Für Waren, die in den EU-Markt gelangen sollen, ist das normale Ziel die Überlassung zum zollrechtlich freien Verkehr. Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zur Einfuhr.

Dieser Leitfaden erläutert den operativen Prozess der Zollabfertigung in Deutschland für Importe aus China, einschließlich EORI-Nummern, TARIC-Klassifizierung, Zollanmeldungen, Zollwert, Dokumente, Zollvertretung, Kontrollen, Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und Freigabe.

Er soll Importeuren helfen, ihre Sendungen vorzubereiten und den Logistikprozess zu verstehen. Er stellt keine deutsche Zoll-, Steuer- oder Rechtsberatung dar. Produktspezifische Anforderungen und die ordnungsgemäße Behandlung eines individuellen Geschäftsfalls sollten anhand der aktuellen deutschen Zoll- und EU-Vorschriften geprüft und gegebenenfalls mit dem beauftragten Zollvertreter oder einem professionellen Berater bestätigt werden.

Zollabfertigung in Deutschland: Kurze Antwort

Für eine typische kommerzielle Sendung von China nach Deutschland lässt sich der Abfertigungsprozess wie folgt zusammenfassen:

Importeur-Setup → EORI → TARIC-Klassifizierung → Prüfung der Einfuhranforderungen → Dokumentenvorbereitung → Zollanmeldung → Zollkontrollen, falls ausgewählt → Zoll und Einfuhrumsatzsteuer → Zollfreigabe → Endzustellung

Der Prozess sollte idealerweise beginnen, bevor die Ware China verlässt, und nicht erst, wenn der Container oder die Luftfrachtsendung bereits in Deutschland angekommen ist.

Es gibt keinen einheitlichen deutschen Zolltarif oder ein universelles Dokumentenpaket für jede Sendung. Klassifizierung, Zoll, handelspolitische Maßnahmen, Lizenzen, Zertifikate und andere Beschränkungen hängen vom jeweiligen Produkt, seinem Ursprung und dem relevanten Zollverfahren ab.

Die EU-TARIC-Datenbank integriert Tarifmaßnahmen, handelspolitische Schutzinstrumente, Verbote, Beschränkungen und andere Einfuhrmaßnahmen. Die TARIC-Daten werden täglich an die Zollverwaltungen der EU-Mitgliedstaaten übermittelt. Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zur TARIC-Datenbank.

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Profi-Tipp: Betrachten Sie die Zollabfertigung als Teil der Versandplanung und nicht als administrative Aufgabe, die nach der Ankunft gelöst werden muss. Bestätigen Sie das importierende Unternehmen, die Tarifklassifizierung, die Zollwertbasis und das Dokumentenpaket vor der Abfahrt aus China.

Der Zollabfertigungsprozess in Deutschland auf einen Blick

Für standardmäßige kommerzielle Importe, die für den deutschen oder den weiteren EU-Markt bestimmt sind, sieht der operative Prozess normalerweise wie folgt aus:

Die Europäische Kommission erklärt, dass Zollkontrollen dokumentarische Prüfungen von Rechnungen, Konnossementen, Packlisten und anderen Unterlagen sowie physische Inspektionen umfassen können, um die Art, Menge, Beschaffenheit und Klassifizierung der Waren zu überprüfen. Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zu Zollkontrollen.

Wer ist für die Zollabfertigung in Deutschland verantwortlich?

Eine der ersten Fragen, die geklärt werden muss, ist, wer tatsächlich jede Zollrolle wahrnimmt.

Der Importeur, der Empfänger, der Anmelder und der Zollvertreter können mit derselben Sendung verbunden sein, aber diese Begriffe sollten nicht automatisch als austauschbar behandelt werden.

Importeur

Der Importeur ist die kommerzielle Partei, die mit der Einbringung der Waren in den EU-Markt verbunden ist.

Für die Logistikplanung sollte der Importeur klar festgelegt sein, bevor die Sendung gebucht wird, da die Importeurinformationen die EORI-Struktur, die Zollanmeldung, die Einfuhrumsatzsteuerbehandlung und die Zollvertretung beeinflussen können.

Anmelder

Der Anmelder ist die Partei, in deren Namen die Zollanmeldung abgegeben wird, oder die Person, die die Anmeldung im eigenen Namen einreicht, je nach Vertretungsstruktur.

Der Anmelder übernimmt wichtige Verpflichtungen in Bezug auf die Richtigkeit und Vollständigkeit der dem Zoll übermittelten Informationen.

Empfänger

Der Empfänger ist die Partei, an die die Waren gemäß den Versanddokumenten gesandt werden.

Die Angabe als Empfänger auf einem Konnossement oder Luftfrachtbrief löst für sich genommen nicht jede Frage in Bezug auf Importeur, Anmelder oder Steuerverantwortung.

Zollvertreter

Ein Zollvertreter wird beauftragt, Zollformalitäten für eine andere Partei durchzuführen.

Ein Spediteur kann den Transport und die Zollabwicklung koordinieren, aber die Beauftragung eines Spediteurs oder Maklers sollte nicht dahingehend interpretiert werden, dass automatisch jede rechtliche Verantwortung vom Importeur oder Anmelder auf andere übertragen wird.

Vor dem Versand sollten die Parteien daher Folgendes festlegen:

• wer die Waren importiert;
• wer als Anmelder auftritt;
• ob ein Zollvertreter beauftragt wird;
• welche Art der Vertretung verwendet wird;
• wessen EORI-Informationen in der Anmeldung erscheinen;
• wer Klassifizierungs- und Bewertungsinformationen bereitstellt;
• wer Abgaben und Einfuhrumsatzsteuer begleicht;
• wer reagiert, wenn der Zoll zusätzliche Dokumentation anfordert.

Für ein Unternehmen ohne Niederlassung in der EU, das beabsichtigt, als Importeur oder Anmelder in Deutschland aufzutreten, kann die geeignete Struktur von der Transaktion und der Zollvertretungsvereinbarung abhängen.

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Benötigt der deutsche Importeur eine EORI-Nummer?

Eine EORI-Nummer — Economic Operators Registration and Identification number — wird verwendet, um Wirtschaftsbeteiligte im Umgang mit den Zollbehörden innerhalb der Europäischen Union zu identifizieren.

Der deutsche Zoll beschreibt die EORI als die für Zollzwecke zugewiesene EU-Identifikationsnummer. Wirtschaftsbeteiligte mit Sitz in der EU registrieren sich im Allgemeinen in dem Mitgliedstaat, in dem sie niedergelassen sind. Bestimmte Wirtschaftsbeteiligte aus Drittländern müssen sich möglicherweise in dem Mitgliedstaat registrieren, in dem sie zuerst eine zollrechtliche Tätigkeit ausüben, die eine Registrierung erfordert. Siehe die EORI-Anleitung des deutschen Zolls.

EORI ist nicht dasselbe wie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Eine EORI-Nummer identifiziert in erster Linie einen Wirtschaftsbeteiligten für Zollzwecke.

Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Umsatzsteuer-Registrierungsnummer erfüllt eine andere steuerliche Funktion.

Importeure sollten nicht davon ausgehen, dass der Besitz der einen automatisch bedeutet, dass die andere erhalten wurde oder dass alle deutschen Umsatzsteuerpflichten geklärt sind.

Wessen EORI wird verwendet?

Die Antwort hängt von den Rollen der Parteien in der Anmeldung ab.

Der deutsche Zoll identifiziert die EORI-Nutzung für Parteien wie den Anmelder und Vertreter und behandelt auch EORI-Informationen im Zusammenhang mit Importbeteiligten.

Das importierende Unternehmen und der Zollmakler sollten daher die EORI-Regelung vor der Ankunft bestätigen.

Profi-Tipp: Warten Sie nicht, bis die Ladung Hamburg, Bremerhaven, Frankfurt oder einen anderen EU-Eingangspunkt erreicht, um festzustellen, dass die geplante Importeur- oder Anmelderstruktur nicht verwendet werden kann.

Für ein Unternehmen aus einem Drittland, das beabsichtigt, als Importeur nach Deutschland aufzutreten:

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

HS-Code, CN-Code und TARIC: Wie Deutschland importierte Waren klassifiziert

Die korrekte Tarifklassifizierung ist eine der Grundlagen der deutschen Zollabfertigung.

Das internationale Harmonisierte System bietet den Ausgangspunkt für die Produktklassifizierung, während die Europäische Union die Kombinierte Nomenklatur (KN) und TARIC für EU-Zollzwecke verwendet.

Die Europäische Kommission beschreibt die KN als das 8-stellige Zollcodierungssystem der EU und TARIC als das System, das den EU-Zolltarif und andere handelspolitische Maßnahmen integriert. Siehe die Tarifklassifizierungsanleitung der Europäischen Kommission.

Warum die Klassifizierung vor der Berechnung der Abgaben erfolgt

Die Klassifizierung des Produkts kann Folgendes bestimmen oder beeinflussen:

• Zollabgaben;
• zusätzliche Tarifmaßnahmen;
• Antidumping- oder Ausgleichszölle;
• Zollkontingente;
• Einfuhrverbote oder -beschränkungen;
• Lizenzanforderungen;
• Zertifikate oder unterstützende Dokumentencodes;
• ergänzende Einheiten;
• andere produktspezifische Zollmaßnahmen.

TARIC integriert diese Maßnahmen und wird zur Verwendung durch nationale Zollverwaltungen aktualisiert. Siehe die EU-TARIC-Anleitung.

Deshalb gibt es keine verantwortungsvolle Möglichkeit, die Zollabgaben für eine Sendung von China nach Deutschland nur auf der Grundlage von Aussagen wie diesen zu berechnen:

„Elektronik hat normalerweise einen niedrigen Zoll.“

oder

„Für Maschinen aus China wird normalerweise X% berechnet.“

Die genaue Produktklassifizierung muss zuerst erfolgen.

Kopieren Sie nicht automatisch den HS-Code des chinesischen Lieferanten

Der HS-Code eines chinesischen Lieferanten kann nützliche unterstützende Informationen sein, sollte aber nicht automatisch als endgültige EU-Klassifizierung behandelt werden.

China und die Europäische Union teilen die internationale HS-Struktur auf harmonisierter Ebene, aber die KN und TARIC der EU bieten zusätzliche Klassifizierungsdetails und damit verbundene EU-Einfuhrmaßnahmen.

Zur Unterstützung der Klassifizierung bereiten Sie Informationen vor wie:

• genauer kommerzieller Produktname;
• Material oder Zusammensetzung;
• Hauptfunktion;
• Verwendungszweck;
• Modellnummer;
• technische Spezifikationen;
• Fotos oder Zeichnungen;
• Funktionsprinzip, falls relevant;
• Herstellungsinformationen, wenn die Klassifizierung davon abhängt.

Beschreibungen wie „Maschine“, „Teile“, „Zubehör“, „Elektronik“ oder „Metallprodukt“ können unzureichend sein, um die korrekte Klassifizierung zuverlässig festzustellen.

TARIC sollte kurz vor dem Importdatum überprüft werden

TARIC ist keine statische Referenztabelle. Die Europäische Kommission gibt an, dass die TARIC-Daten täglich an die nationalen Zollverwaltungen übermittelt werden, damit die Zollsysteme aktuelle Informationen verwenden.

Aus diesem Grund sollte ein mehrere Monate zuvor bestätigter Tarifcode oder eine Maßnahme bei der Vorbereitung der tatsächlichen Sendung erneut überprüft werden.

Genaue TARIC-Klassifizierung, Zollsatz und anwendbare Handelsmaßnahmen für ein einzelnes Produkt: Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Profi-Tipp: Wählen Sie niemals eine Tarifklassifizierung, weil sie den niedrigsten Zollsatz ergibt. Die Klassifizierung sollte auf der tatsächlichen Beschaffenheit des Produkts basieren.

So funktioniert die deutsche Zollerklärung

Eine Zollerklärung ist das formelle Verfahren, mit dem eingeführte Waren unter ein Zollverfahren gestellt werden.

Für gewerbliche Waren, die aus China zur Veräußerung oder Verwendung in Deutschland oder einem anderen EU-Mitgliedstaat eingeführt werden, ist das relevante Ziel in der Regel die Überführung in den freien Verkehr.

Die Europäische Kommission erläutert, dass in die EU eingeführte Waren abgefertigt werden müssen, bevor sie in den Binnenmarkt gelangen. Nach der Überführung in den freien Verkehr erhalten Nicht-EU-Waren den zollrechtlichen Status, der es ihnen ermöglicht, innerhalb des EU-Zollgebiets ebenso wie Unionswaren zu verkehren. Siehe die Einfuhrleitlinien der Europäischen Kommission.

Deutschland verwendet ATLAS

Deutschland bearbeitet Zollerklärungen elektronisch über ATLAS — Automatisiertes Tarif- und Lokales Zoll-Abwicklungs-System.

Der deutsche Zoll stellt ATLAS-basierte Einfuhrverfahren bereit, darunter eine Internet-Zollerklärungsfunktion für Einfuhren. Seine Einfuhrleitlinien umfassen speziell Erklärungen für Waren, die aus Ländern wie China eintreffen. Siehe die ATLAS-Einfuhrzollerklärungsleitlinie des deutschen Zolls.

Im normalen Geschäftsbetrieb wird das einführende Unternehmen häufig die erforderlichen Informationen an seinen beauftragten Zollvertreter übermitteln, der dann die Erklärung über das entsprechende Zollsystem vorbereitet und einreicht.

Welche Informationen gehören in die Erklärung?

Je nach Transaktion und Zollverfahren kann die Erklärung Informationen wie die folgenden enthalten:

• Importeur;
• Exporteur;
• Anmelder;
• Zollvertreter;
• EORI-Informationen;
• Zollverfahren;
• TARIC-Klassifizierung;
• Ursprungsland;
• Ausfuhrland;
• Produktbeschreibung;
• Packstückzahl;
• Brutto- und Nettogewicht;
• Menge oder ergänzende Einheiten;
• Rechnungswert;
• Währung;
• Zollwert;
• Incoterm;
• Transportinformationen;
• Referenzen auf unterstützende Dokumente;
• anwendbare Lizenzen oder Zertifikate.

Access2Markets-Leitlinien zur Zollabfertigung nennen Importeur-/Exporteur-/Vertreterinformationen, Tarifcode, Gewichte, Verpackung, Transportdaten, Ursprung, Finanzinformationen und unterstützende Dokumente unter den Informationen, die mit EU-Einfuhrerklärungen verbunden sind.

Die genauen Anforderungen an die Erklärungsdaten hängen von der Sendung, dem Verfahren und dem Produkt ab.

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Wie der Zollwert bestimmt wird

Der Zollwert ist ein weiterer Bereich, in dem Importeure häufig Fehler machen.

Der Zollwert ist nicht unbedingt mit dem Rechnungsbetrag des Lieferanten identisch.

Nach den EU-Zollbewertungsregeln ist die primäre Bewertungsmethode die Transaktionswertmethode. Die Europäische Kommission beschreibt den Transaktionswert als den für die eingeführten Waren insgesamt gezahlten oder zu zahlenden Betrag, vorbehaltlich der nach den EU-Zollvorschriften erforderlichen Hinzurechnungen und Abzüge. Wenn die Transaktionswertmethode nicht angewendet werden kann, kommen nacheinander andere Bewertungsmethoden zur Anwendung. Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zur Berechnung der Zölle und zur Zollwertbestimmung.

Die sechs EU-Zollbewertungsmethoden

Die EU-Leitlinien nennen sechs Bewertungsmethoden:

1. Transaktionswert;
2. Transaktionswert identischer Waren;
3. Transaktionswert gleichartiger Waren;
4. Deduktive Methode;
5. Kalkulationsmethode;
6. Fallback-Methode.

Bei normalen Handelskäufen zwischen unabhängigen Unternehmen ist die Transaktionswertmethode oft der Ausgangspunkt, es sollte jedoch nicht automatisch angenommen werden, dass sie in jeder Situation anwendbar ist.

Kosten, die den Zollwert beeinflussen können

Je nach Transaktion kann die Zollwertermittlung die Berücksichtigung von Posten wie den folgenden umfassen:

• den Produktpreis;
• Transport zum relevanten EU-Eintrittspunkt;
• Versicherung;
• Verpackungskosten;
• bestimmte Provisionen;
• vom Käufer bereitgestellte Assistenzleistungen;
• Lizenzgebühren oder Lizenzkosten unter relevanten Bedingungen;
• sonstige nach den EU-Zollbewertungsregeln erforderliche Hinzurechnungen.

Einige Kosten können stattdessen für einen Abzug qualifizieren, wenn die Voraussetzungen für den Abzug erfüllt sind und sie angemessen abgegrenzt werden können.

Beispielsweise sollte der Transport nach der Einfuhr nicht einfach in den Zollwert eingerechnet werden, ohne die relevanten Bewertungsregeln zu berücksichtigen.

Warum Frachtkosten klar sein müssen

Betrachten Sie zwei Sendungen:

Sendung A

Lieferantenrechnung: USD 30.000 FOB Shanghai
Internationale Fracht: USD 2.000
Versicherung: USD 150

Sendung B

Lieferantenrechnung: USD 32.150 einschließlich Versand

Die gesamten Handelskosten mögen ähnlich erscheinen, aber Sendung B zeigt nicht, welche Transport- oder Versicherungskosten enthalten sind oder wie diese Kosten mit dem EU-Eintrittspunkt zusammenhängen.

Diese Informationen müssen möglicherweise getrennt werden, bevor der korrekte Zollwert ermittelt werden kann.

Profi-Tipp: Bitten Sie Lieferanten und Logistikdienstleister, den Warenwert, die internationale Fracht, die Versicherung und relevante Zielkosten identifizierbar zu halten. Ein einziger unerklärter „All-inclusive“-Betrag kann die Überprüfung des Zollwerts erschweren.

Bei Transaktionen zwischen verbundenen Parteien, Assistenzleistungen, Lizenzgebühren, Lizenzkosten, ungewöhnlichen Provisionen oder komplexen Bewertungsvereinbarungen:

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Wie Incoterms die Zollabfertigung beeinflussen

Incoterms sind für die Zollvorbereitung wichtig, weil sie helfen zu erklären, wie kommerzielle Kosten und Verantwortlichkeiten zwischen Verkäufer und Käufer aufgeteilt werden.

Ein Prinzip ist jedoch besonders wichtig:

Das Incoterm selbst bestimmt nicht den Zollwert.

Der Zollwert muss weiterhin nach den EU-Zollbewertungsvorschriften ermittelt werden.

EXW

Bei einer EXW-Transaktion kann die Rechnung des Lieferanten mehrere transportbezogene Kosten ausschließen, die zwischen dem Werk und dem EU-Eintrittspunkt anfallen.

Der Importeur sollte daher sicherstellen, dass relevante Transport- und Versicherungsinformationen vorliegen, wenn der Zollwert vorbereitet wird.

FOB

Bei FOB-Sendungen trennt die Handelsrechnung in der Regel den Produktpreis von der internationalen Hauptfracht.

Das kann die Kostenstruktur leichter erkennbar machen, aber die Fracht- und etwaige Versicherungskosten müssen weiterhin für die Zollbewertung berücksichtigt werden.

CIF oder CIP

Wenn Fracht und/oder Versicherung bereits im kommerziellen Preis des Lieferanten enthalten sind, sollte bei der Zollvorbereitung festgestellt werden, was bereits enthalten ist, damit dieselben Kosten nicht doppelt hinzugefügt werden.

DAP

Bei einer DAP-Sendung kann der Logistikpreis erhebliche Transportkosten enthalten, die über die EU-Grenze hinausgehen.

Der Importeur und der Zollvertreter sollten verstehen, welcher Anteil auf den internationalen Transport und welcher auf die anschließende Lieferung entfällt.

DDP

DDP erfordert besondere Sorgfalt.

Eine kommerzielle Vereinbarung, wonach der Verkäufer Abgaben zahlt und die Lieferung organisiert, klärt nicht per se, ob dieser Verkäufer rechtlich jede Importeur- oder Anmelderrolle übernehmen kann, die für die deutsche Zolltransaktion erforderlich ist.

Wenn Sie eine Tür-zu-Tür-Struktur in Betracht ziehen, lesen Sie unseren DDP-Versand aus China-Leitfaden für die logistische Seite von DDP. Die Zoll- und Importeurstruktur für die tatsächliche deutsche Sendung muss weiterhin separat bestätigt werden.

Für in China ansässige Verkäufer, die einen DDP-Import nach Deutschland strukturieren möchten:

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Geben Sie das Incoterm auf der Handelsrechnung an

Access2Markets identifiziert Lieferbedingungen gemäß dem relevanten Incoterm unter den Informationen, die üblicherweise in einer für die Zollabfertigung verwendeten Handelsrechnung enthalten sind. Siehe die Access2Markets-Dokumentation zur Zollabfertigung.

Profi-Tipp: Vermeiden Sie Rechnungsbeschreibungen wie „USD 25.000 inklusive aller Versandkosten“ ohne klares Incoterm und unterstützende Frachtaufschlüsselung. Die Zollbewertung funktioniert besser, wenn alle genau erkennen können, was im kommerziellen Preis enthalten ist.

Für die deutsche Zollabfertigung benötigte Dokumente

Es gibt kein einheitliches universelles Dokumentenpaket für jedes in Deutschland importierte Produkt.

Eine standardmäßige Handelssendung stützt sich jedoch in der Regel auf einen Kernbestand an Handels- und Transportdokumenten, wobei zusätzliche Zertifikate, Lizenzen oder produktspezifische Nachweise hinzugefügt werden, wo erforderlich.

Checkliste für Dokumente zur deutschen Zollabfertigung

Access2Markets identifiziert die Handelsrechnung, Transportdokumente und Packliste unter den üblichen Dokumenten für die EU-Zollabfertigung und listet zusätzliche Dokumentation auf, die je nach Art der Waren und des Zollverfahrens gelten kann. Siehe Access2Markets Zollabfertigungsdokumente und -verfahren.

Handelsrechnung

Die Handelsrechnung ist eines der wichtigsten Dokumente in der Abfertigungsakte.

Access2Markets identifiziert Informationen wie:

• Exporteur und Importeur;
• Rechnungsdatum;
• Rechnungsnummer;
• Produktbeschreibung;
• Maßeinheit;
• Menge;
• Stückwert;
• Gesamtwert;
• Rechnungswährung;
• Zahlungsbedingungen;
• Lieferbedingungen/Incoterm;
• Transportmittel.

Die Beschreibung der Waren verdient besondere Aufmerksamkeit.

Eine vage Rechnungsposition wie:

Maschinenteile

bietet möglicherweise nicht genügend Informationen, um die Waren zu verstehen.

Eine nützlichere kommerzielle Beschreibung könnte sein:

Edelstahl-Ersatzlaufrad für Kreiselwasserpumpe, Modell XX-100

Das Ziel ist nicht, einen längeren Produktnamen für SEO- oder Papierkramzwecke zu erstellen. Es geht darum, die Waren identifizierbar und konsistent mit ihrer Tarifklassifizierung zu machen.

Packliste

Die Packliste unterstützt die physischen Frachtinformationen.

Access2Markets beschreibt sie als das Inventar, das die Handelsrechnung und die Transportdokumentation begleitet, und identifiziert Informationen wie Verpackungsart, Anzahl der Pakete, Inhalte, Markierungen und Nummern, Nettogewicht, Bruttogewicht und Maße.

Vergleichen Sie vor dem Versand die Packliste mit:

• Handelsrechnung;
• Buchungsdaten;
• Konnossement oder Luftfrachtbrief;
• Zollerklärungsinformationen.

Eine Sendung, die auf der Rechnung als 80 Kartons deklariert ist, aber auf dem Transportdokument als 84 Kartons erscheint, erzeugt eine vermeidbare Abweichung, die möglicherweise erklärt werden muss.

Transportdokument

Das relevante Transportdokument hängt von der Versandmethode ab.

Zum Beispiel:

• Konnossement für Seefracht;
• Luftfrachtbrief für Luftfracht;
• CMR für relevanten Straßentransport;
• CIM für den relevanten Bahntransport.

Access2Markets identifiziert diese Transportdokumente als Teil der EU-Zollunterlagen je nach Verkehrsträger.

Für größere Containerladungen erklärt unser Seefracht aus China-Leitfaden die logistische Seite des FCL- und LCL-Transports.

Ist ein Ursprungszeugnis immer erforderlich?

Nein.

Ein häufiger Fehler ist die Aussage gegenüber Importeuren, dass jede Sendung aus China automatisch ein nicht-präferenzielles Ursprungszeugnis erfordert.

Die Europäische Kommission stellt klar, dass der nicht-präferenzielle Ursprung für die Überlassung zum freien Verkehr erklärt werden muss, die Zollbehörden jedoch nicht routinemäßig ein nicht-präferenzielles Ursprungszeugnis aus einem Drittland verlangen sollten, außer in bestimmten Fällen, in denen Rechtsvorschriften dies vorschreiben. Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zum nicht-präferenziellen Ursprung.

Für jede einzelne Ware, für die ein Ursprungsnachweis oder ein Ursprungszeugnis erforderlich sein könnte:

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Inanspruchnahme eines Zollagenten oder Zollvertreters in Deutschland

Viele Importeure geben die deutschen Zollanmeldungen nicht selbst ab.

Stattdessen beauftragen sie einen Zollagenten, Spediteur oder einen anderen Zollvertreter mit der Durchführung der Zollformalitäten.

Die EU-Zollvorschriften unterscheiden zwischen direkter Vertretung und indirekter Vertretung.

Direkte Vertretung

Bei der direkten Vertretung handelt der Zollvertreter im Namen und im Auftrag einer anderen Person.

Indirekte Vertretung

Bei der indirekten Vertretung handelt der Vertreter im eigenen Namen, aber im Auftrag einer anderen Person.

Die EU-Zolllleitlinien erkennen beide Formen der Zollvertretung an. Die rechtlichen Konsequenzen, einschließlich möglicher Auswirkungen auf die Zollschuld, unterscheiden sich zwischen ihnen. Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zur Zollvertretung.

Importeure sollten daher direkte und indirekte Vertretung nicht als austauschbare administrative Optionen behandeln.

Für eine bestimmte Importeurstruktur – insbesondere eine, an der ein nicht in der EU ansässiges Unternehmen beteiligt ist – sollte das geeignete Vertretungsmodell bestätigt werden, bevor die Sendung bewegt wird.

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Was sollten Sie dem Zollagenten senden?

Bereiten Sie vor der Ankunft ein Abfertigungspaket mit den relevanten Informationen vor, das Folgendes enthalten kann:

• Angaben zum Importeur;
• EORI;
• Handelsrechnung;
• Packliste;
• Konnossement oder Luftfrachtbrief;
• detaillierte Produktbeschreibung;
• Informationen zur Tarifierung;
• Ursprungsland;
• Incoterm;
• Aufschlüsselung von Fracht und Versicherung;
• Lizenzen oder Zertifikate, sofern zutreffend;
• Produktinformationen, die die Klassifizierung oder regulatorische Prüfungen unterstützen können.

Die Bereitstellung dieser Dokumente vor der Ankunft gibt dem Agenten Zeit, offensichtliche Unstimmigkeiten zu erkennen, solange noch eine Möglichkeit besteht, sie zu korrigieren.

Was passiert, wenn der deutsche Zoll weitere Informationen anfordert?

Die Abgabe einer Zollanmeldung bedeutet nicht, dass jede Sendung automatisch ohne weitere Prüfung freigegeben wird.

Die EU-Zollbehörden führen risikobasierte Kontrollen durch.

Dokumentenkontrollen

Der Zoll kann Dokumente wie die folgenden prüfen:

• Handelsrechnungen;
• Konnossemente;
• Packlisten;
• Erklärungen;
• Produktinformationen;
• Ursprungsinformationen;
• Lizenzen oder Zertifikate.

Die Europäische Kommission bezeichnet Dokumentenprüfungen ausdrücklich als eine Art der Zollkontrolle. Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zu Zollkontrollen.

Wenn der erklärte Wert, die Klassifizierung oder die Beschreibung nicht durch die vorgelegten Dokumente belegt werden kann, kann der Zoll eine Klärung oder weitere Nachweise verlangen.

Physische Beschau

Eine Sendung kann auch für eine physische Beschau ausgewählt werden.

Nach Angaben der Europäischen Kommission können physische Beschauen genutzt werden, um die Art, Menge, Beschaffenheit und Klassifizierung der Waren zu bewerten und zu überprüfen, ob die Ladung mit der Anmeldung übereinstimmt.

Eine Beschau bedeutet nicht automatisch, dass mit der Sendung etwas nicht stimmt. Zollkontrollen sind Teil des Einfuhrsystems.

Zusätzliche Dokumentenanforderungen über ATLAS

Deutschland nutzt im ATLAS-Umfeld auch ZELOS für den elektronischen Austausch von Dokumenten, Anträgen und Erklärungen in Zollverfahren.

Der deutsche Zoll gibt an, dass abfertigungsrelevante Dokumente elektronisch angefordert werden können und dass Teilnehmer, die geeignete Systeme nutzen, zusätzliche Informationen übermitteln und unter bestimmten Umständen Dokumente proaktiv an ATLAS übermitteln können. Siehe die ATLAS-ZELOS-Leitlinien des deutschen Zolls.

Profi-Tipp: Wenn der Zoll eine Klärung verlangt, stellen Sie sicher, dass alle Dokumente dieselbe kommerzielle Geschichte erzählen. Rechnung, Packliste, Frachtinformationen, Produktspezifikation und Erläuterung der Ware sollten sich nicht widersprechen.

Wie die Zollschuld berechnet wird

Es gibt keinen einheitlichen Zolltarif für Waren, die aus China nach Deutschland eingeführt werden.

Die Europäische Kommission erläutert, dass die Höhe der Zollschuld in erster Linie von drei Faktoren abhängt:

• dem Zolltarif;
• dem Zollwert;
• dem Ursprung der Waren.

Siehe die Leitlinien der Europäischen Kommission zur Berechnung der Zollschuld.

Für Waren, die einem einfachen Wertzoll unterliegen, gilt folgende grundlegende Veranschaulichung:

Zollschuld = Zollwert × anwendbarer Zollsatz

Wenn beispielsweise ein veranschaulichender Zollwert 20.000 EUR und der anwendbare Tarifsatz 5 % betragen würde, wäre das mathematische Ergebnis:

20.000 EUR × 5 % = 1.000 EUR

Dies ist lediglich eine Veranschaulichung der Berechnungsmethode. Es bedeutet nicht, dass das betreffende Produkt tatsächlich einen Zollsatz von 5 % trägt.

Einige Waren können auch betroffen sein von:

• Antidumpingzöllen;
• Ausgleichszöllen;
• Schutzmaßnahmen;
• Zollkontingente;
• Zusatzzölle;
• Zollaussetzungen;
• Einfuhrverbote;
• Einfuhrbeschränkungen;
• produktspezifische Kontrollen.

TARIC integriert diese Arten von EU-Zoll- und Handelsmaßnahmen.

Exakter Zollsatz und anwendbare TARIC-Maßnahmen für die Sendung: Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland

Zoll und Einfuhrumsatzsteuer sind unterschiedliche Abgaben.

Der deutsche Zoll identifiziert derzeit einen regulären Einfuhrumsatzsteuersatz von 19 %, während für ausgewählte Waren ein ermäßigter Satz von 7 % gilt. Siehe die Leitlinie des deutschen Zolls zur Einfuhrumsatzsteuer.

Importeure sollten nicht davon ausgehen, dass ihr Produkt automatisch für einen der beiden Sätze qualifiziert, ohne die geltende steuerliche Behandlung zu bestätigen.

Anwendbarer Umsatzsteuersatz für das individuelle Produkt: Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Die Einfuhrumsatzsteuer ist nicht einfach Rechnungswert × 19 %

Ein weiterer häufiger Fehler ist die direkte Berechnung der deutschen Einfuhrumsatzsteuer aus dem Rechnungsbetrag des Lieferanten.

Die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie erläutert, dass der Steuerbemessungsbetrag für eingeführte Waren mit dem Zollwert beginnt und auch Zölle, Steuern und andere Abgaben sowie bestimmte Nebenkosten wie Provision, Verpackung, Transport und Versicherung umfassen kann, die nicht bereits im Zollwert enthalten sind. Siehe die Leitlinie der Europäischen Kommission zum Steuerbemessungsbetrag für die Mehrwertsteuer.

Eine vereinfachte konzeptionelle Formel lautet:

Einfuhrumsatzsteuer-Basis ≈ Zollwert + Zoll + andere anwendbare Abgaben und Kosten, die nach den Mehrwertsteuervorschriften einzubeziehen sind

Dann:

Einfuhrumsatzsteuer = Umsatzsteuer-Basis × anwendbarer Umsatzsteuersatz

Dies ist nützlich, um die Struktur zu verstehen, sollte jedoch nicht als universeller Landed-Cost-Rechner verwendet werden, ohne die tatsächliche Transaktion zu prüfen.

Kann die Einfuhrumsatzsteuer erstattet werden?

Die Einfuhrumsatzsteuer sollte nicht automatisch als dauerhafte Einfuhrkosten für jedes Unternehmen beschrieben werden, aber sie sollte auch nicht als „automatisch erstattungsfähig“ beworben werden.

Die Erstattung hängt von Faktoren ab wie:

• dem importierenden Unternehmen;
• der Umsatzsteuerregistrierung/-status;
• der Verwendung der eingeführten Waren;
• der Dokumentation;
• der Transaktionsstruktur;
• den geltenden deutschen Steuervorschriften.

Anspruch auf Vorsteuerabzug oder Erstattung der Einfuhrumsatzsteuer für einen bestimmten Importeur: Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Für die transaktionsspezifische Umsatzsteuerbehandlung sollte der Importeur die Position mit einem qualifizierten deutschen Steuerberater klären.

Wann werden Waren vom Zoll freigegeben?

Für gewöhnliche Waren, die für den EU-Markt bestimmt sind, ist die entscheidende Zollphase die Überlassung zum freien Verkehr.

Die Europäische Kommission erläutert, dass der freie Verkehr es Nicht-EU-Waren ermöglicht, innerhalb des EU-Zollgebiets zu zirkulieren, sobald die geltenden Einfuhranforderungen erfüllt sind. Dies kann die Erhebung von Einfuhrzöllen und anderen Abgaben, die Anwendung handelspolitischer Maßnahmen und die Einhaltung relevanter Verbote oder Beschränkungen umfassen. Siehe die Leitlinie der Europäischen Kommission zur Einfuhr.

Ein vereinfachter operativer Ablauf ist:

Zollanmeldung angenommen → Zollrisikobewertung → Dokumenten- oder Warenkontrolle, falls ausgewählt → Zusätzliche Informationen oder Dokumente, falls angefordert → Abwicklung der anwendbaren Zölle/Steuern und anderer Zollanforderungen → Zollfreigabe → Endgültige Lieferung

Die Freigabe erfolgt daher nicht unbedingt unmittelbar nach Einreichung der Anmeldung.

Die Zollfreigabe ersetzt nicht die Produktkonformität

Diese Unterscheidung ist wichtig.

Zollfreigabe und Produktkonformität hängen zusammen, sollten aber nicht als genau dasselbe dargestellt werden.

Zollbehörden können Verbote, Beschränkungen, Produktsicherheitsanforderungen und andere Grenzmaßnahmen durchsetzen. Die Freigabe einer Sendung sollte jedoch nicht als pauschale Garantie dafür beworben werden, dass alle laufenden Produktsicherheits-, Kennzeichnungs-, Marktüberwachungs- oder kommerziellen Verpflichtungen erfüllt sind.

Für regulierte Produkte wie elektrische Geräte, Maschinen, Batterien, Chemikalien, Lebensmittel, Medizinprodukte oder andere kontrollierte Waren:

Für die konkrete Sendung anhand der aktuellen Vorschriften zu prüfen.

Häufige Ursachen für Verzögerungen bei der Zollabfertigung in Deutschland

Viele Abfertigungsverzögerungen werden nicht durch den physischen Transport selbst verursacht. Sie beginnen mit fehlenden, inkonsistenten oder schlecht vorbereiteten Informationen.

Nicht jede Verzögerung kann verhindert werden. Der Zoll kann rechtmäßig Risikokontrollen durchführen oder zusätzliche Nachweise anfordern.

Das Ziel der Vorbereitung ist daher nicht, „keine Inspektion zu garantieren“. Es besteht darin, vermeidbare Probleme daran zu hindern, zum Grund dafür zu werden, dass die Ware nicht abgefertigt bleibt.

Für die Transportplanung über den Zoll hinaus siehe Wie lange dauert der Versand von China nach Deutschland? für See-, Luft- und Expresslaufzeiten.

Wie man das Zollrisiko vor dem Versand von China nach Deutschland reduziert

Ein praktischer Prozess zur Zollvorbereitung kann auf sieben Schritten aufgebaut werden.

1. Importierende Einheit bestätigen

Legen Sie fest, welches Unternehmen die Waren tatsächlich importiert, bevor die Buchung bestätigt wird.

Verschieben Sie die Entscheidung über den Importeur nicht bis zur Ankunft der Ware.

2. EORI-Registrierung prüfen

Prüfen Sie, ob die relevanten Zollbeteiligten über die entsprechende EORI-Identifikation verfügen.

Wenn ein Nicht-EU-Unternehmen an der Importstruktur beteiligt ist, bestätigen Sie dessen Rolle mit dem Zollvertreter.

3. TARIC-Klassifizierung überprüfen

Verlassen Sie sich nicht ausschließlich auf den Code der chinesischen Fabrik.

Prüfen Sie das Produkt anhand genauer technischer Details gegen die EU-Klassifizierungsinformationen.

4. Tarifäre und nichttarifäre Maßnahmen prüfen

Überprüfen Sie die aktuellen TARIC-Maßnahmen, die für das Produkt und den Ursprung gelten.

Dies sollte mehr als den grundlegenden Zolltarifprozentsatz umfassen.

Achten Sie auf:

• handelspolitische Schutzmaßnahmen;
• Beschränkungen;
• Lizenzen;
• Zertifikat-/Dokumentencodes;
• Quoten;
• sonstige relevante Einfuhrbedingungen.

5. Dokumentenkonsistenz prüfen

Vergleichen Sie Handelsrechnung, Packliste und Transportbuchung.

Stellen Sie sicher, dass sie dieselbe Ware beschreiben.

6. Zollwert verstehen

Identifizieren Sie:

• Produktpreis;
• Incoterm;
• internationale Fracht;
• Versicherung;
• relevante Bestimmungskosten;
• alle weiteren Bewertungselemente, die berücksichtigt werden müssen.

7. Das Zollabfertigungspaket vor Ankunft senden

Stellen Sie, wo möglich, die Dokumente und Wareninformationen dem beauftragten Zollvertreter zur Verfügung, bevor die Sendung die EU erreicht.

Dies gibt den Parteien Zeit, Fragen zu erkennen, anstatt zu versuchen, die Sendung zu rekonstruieren, nachdem der Zoll bereits Klärung angefordert hat.

Profi-Tipp — Klassifizierung: Ein günstigerer Tarifsatz ist kein Grund, eine Klassifizierung zu wählen.

Profi-Tipp — Dokumentation: Beschreiben Sie, was das Produkt tatsächlich ist, nicht einfach, wie Ihre Einkaufsabteilung es intern nennt.

Profi-Tipp — Zollwert: Halten Sie Warenwert, internationale Fracht, Versicherung und Inlands transport identifizierbar.

Profi-Tipp — TARIC: Überprüfen Sie die Tarifmaßnahmen erneut nahe dem tatsächlichen Einfuhrdatum. TARIC-Informationen werden kontinuierlich aktualisiert und täglich an die nationalen Zollverwaltungen übermittelt.

Wie Winsail helfen kann

Winsail Logistics unterstützt Sendungen von China nach Deutschland und kann bei der Koordination der Logistik und der Dokumentenvorbereitung rund um die Sendung helfen.

Je nach Versandarrangement kann der Support umfassen:

• Abholung in der chinesischen Fabrik;
• Frachtkoordination auf der Exportseite;
• Seefracht;
• Luftfracht;
• FCL- und LCL-Planung;
• Vorbereitung der Sendungsdaten;
• Koordination von Handels- und Transportdokumenten;
• Kommunikation von Wareninformationen, die für die Bestimmungszollabfertigung erforderlich sind;
• Koordination mit dem Importeur oder der beauftragten Zollabfertigungspartei;
• Planung der Endzustellung, sofern im vereinbarten Leistungsumfang enthalten.

Winsail ersetzt nicht den deutschen Zoll, eine Zollbehörde, einen Steuerberater oder Rechtsberater.

Die endgültige Tarifklassifizierung, Zollbehandlung, Steuern, Lizenzen, regulatorischen Anforderungen und Importeurpflichten sollten gegen die aktuellen deutschen/EU-Anforderungen verifiziert und gegebenenfalls vom Importeur mit seinem beauftragten Zollvertreter oder professionellen Berater bestätigt werden.

Bereiten Sie Ihre Deutschland-Sendung vor, bevor sie den Zoll erreicht

Versenden Sie Handelsware von China nach Deutschland?

Bereiten Sie vor der Organisation des Transports die grundlegenden Sendungsinformationen vor:

• Abholstadt in China;
• Produktname und Beschreibung;
• Menge;
• Handelswert;
• Incoterm;
• Paketanzahl;
• Bruttogewicht;
• Abmessungen und Gesamt-CBM;
• bevorzugter Transportmodus;
• deutsche Liefer-Postleitzahl;
• vorgeschlagener HS/TARIC-Code, falls verfügbar;
• Importeur-/EORI-Informationen, falls bereits eingerichtet.

Mit diesen Details kann Winsail die Logistik auf der China-Seite planen, eine geeignete Transportmethode auswählen und die für den Bestimmungszollabfertigungsprozess erforderlichen Sendungsdokumente koordinieren.

FAQ

Offizielle Quellen

Dieser Leitfaden wurde unter Verwendung von Zollinformationen aus maßgeblichen deutschen und EU-Quellen erstellt, darunter:

• Deutscher Zoll (Zoll) — EORI, ATLAS, elektronischer Dokumentenaustausch und Einfuhrumsatzsteuer.
• Europäische Kommission — Steuern und Zollunion — TARIC, Zollklassifizierung, Zollwert, Zollkontrollen, Einfuhrverfahren und Mehrwertsteuervorschriften.
• EU TARIC — aktueller Zolltarif und Handelsmaßnahmen.
• Access2Markets — EU-Zollabfertigungsdokumente und -verfahren.

Da sich Zollvorschriften, TARIC-Maßnahmen und Verwaltungssysteme ändern können, sollten sendungsspezifische Anforderungen vor der Einfuhr gegen aktuelle offizielle Informationen geprüft werden.