Importar mercancías comerciales desde China al Reino Unido puede implicar varios impuestos y cargos aduaneros diferentes, pero no existe una única “tasa de derechos de importación desde China” que se aplique a todos los envíos.
El importe que deba pagar depende de qué sea el producto, cómo se clasifique según el Arancel Comercial del Reino Unido, dónde se originen las mercancías, su valor en aduana y si se aplican medidas arancelarias adicionales. El IVA de importación se calcula por separado de los derechos de aduana y puede utilizar una base de valoración más amplia de lo que muchos importadores primerizos esperan.
Esta distinción es importante al calcular el coste real de las mercancías chinas. Por lo general, la factura del proveedor por sí sola no basta para determinar el importe final de los impuestos.
Esta guía explica cómo funcionan los derechos de importación del Reino Unido procedentes de China, cómo se calculan el valor en aduana y el IVA de importación, cuándo puede estar disponible la contabilidad diferida del IVA y qué información debe preparar un importador antes de estimar los impuestos en destino.
Importante: Esta guía tiene fines generales de planificación de fletes e importaciones. No constituye asesoramiento fiscal, contable ni jurídico. La clasificación de mercancías, las medidas arancelarias y el tratamiento del IVA deben verificarse con el Arancel Comercial del Reino Unido y las directrices de HMRC antes de realizar una declaración en aduana.
Respuesta rápida: ¿Cuánto IVA y derechos de importación se pagan de China al Reino Unido?
No existe ninguna tasa universal de derechos de importación del Reino Unido para mercancías procedentes de China. La tasa de derechos de aduana parte del código de mercancía del Reino Unido del producto y también puede verse afectada por el origen y las medidas arancelarias específicas del producto. El Arancel Comercial del Reino Unido es el servicio oficial para consultar códigos de mercancías, derechos de aduana, IVA y medidas arancelarias pertinentes.
El IVA de importación es un cálculo aparte. La tasa estándar del IVA en el Reino Unido es actualmente del 20% y se aplica a la mayoría de bienes y servicios, pero algunos bienes están sujetos al tipo reducido del 5% o al tipo cero, por lo que el 20% no debe aplicarse automáticamente a todos los productos. Consulte Tipos de IVA en GOV.UK.
Por lo tanto, para muchas importaciones comerciales convencionales, el proceso de planificación es el siguiente:
Identificar la mercancía → establecer el valor en aduana → calcular los derechos de aduana → establecer el valor del IVA de importación → calcular el IVA.
Para las empresas registradas a efectos del IVA que cumplan las condiciones de HMRC, la contabilidad diferida del IVA puede permitir declarar y recuperar el IVA de importación a través de la declaración del IVA en lugar de pagarlo por adelantado en la importación. Esto modifica el calendario contable; no elimina la obligación del IVA. Consulte Directrices de HMRC sobre la contabilidad diferida del IVA.
¿Qué impuestos pueden aplicarse al importar de China al Reino Unido?
La expresión “impuesto de importación del Reino Unido desde China” a menudo combina varios cargos diferentes. Los importadores deben separarlos porque cada uno sigue reglas distintas.
Para el proceso de declaración y liberación de la carga relacionado con estos impuestos, utilice la guía de despacho de aduanas del Reino Unido.
| Cargo | Qué lo determina principalmente | Base de cálculo típica |
|---|---|---|
| Derechos de aduana | Código de mercancía, origen y medidas arancelarias aplicables | Generalmente el valor en aduana |
| IVA de importación | Tratamiento del IVA de las mercancías y valor del IVA de importación | Valor en aduana más adiciones especificadas |
| Derechos antidumping / compensatorios | Medida comercial específica del producto y origen | Específica de la medida |
| Derechos de salvaguardia | Medida de salvaguardia pertinente | Específica de la medida |
| Impuesto especial | Tipo y cantidad de productos sujetos a impuestos especiales | Específico del producto |
Derechos de aduana
Los derechos de aduana se calculan comúnmente como un porcentaje del valor en aduana de las mercancías importadas. HMRC describe esta forma porcentual como derecho ad valorem. Sin embargo, el porcentaje aplicable no puede determinarse simplemente por saber que el envío procede de China.
Primero debe establecerse el código de mercancía del Reino Unido y verificarse las medidas arancelarias correspondientes.
Algunos productos entran con un 0% de derechos de aduana, mientras que otros atraen un tipo positivo. Las suspensiones específicas de productos, las cuotas o las medidas adicionales también pueden cambiar el resultado.
Para obtener orientación sobre la valoración en aduana, consulte HMRC: Prepárese para calcular el valor en aduana de sus mercancías importadas.
IVA de importación
El IVA de importación es independiente de los derechos de aduana.
La tasa estándar del IVA en el Reino Unido es del 20%, pero HMRC confirma que se aplican tipos reducidos y cero a determinados bienes. Por ese motivo, afirmaciones como “todas las importaciones de China pagan un 20% de IVA” son demasiado amplias.
Otro malentendido común se refiere al valor sobre el que se calcula el IVA. El valor del IVA de importación no equivale necesariamente a la factura del proveedor ni siquiera al valor de los derechos de aduana.
Derechos adicionales y medidas comerciales
Algunos productos importados también pueden verse afectados por medidas comerciales.
La Autoridad de Medidas Comerciales del Reino Unido identifica tres tipos principales: medidas antidumping, medidas compensatorias y salvaguardias. Normalmente solo se aplican cuando el producto en cuestión entra dentro del ámbito de una medida. Consulte Orientación de GOV.UK sobre medidas comerciales.
Por esto, un importador no debería detenerse tras encontrar el porcentaje principal de derechos de aduana. Debe verificarse la entrada arancelaria completa y las medidas aplicables.
No existe una tasa universal de derechos de importación del Reino Unido para mercancías procedentes de China
La regla más importante para estimar los derechos de aduana del Reino Unido procedentes de China es simple:
Clasifique primero el producto.
Su código de mercancía determina el punto de partida
El Arancel Comercial del Reino Unido utiliza detalles del producto como la naturaleza de los bienes, su uso, materiales, método de producción y embalaje para determinar la clasificación.
Descripciones como “electrónica”, “piezas de máquinas”, “ropa” o “productos plásticos” suelen ser demasiado amplias para una estimación fiable de los derechos.
Por ejemplo, dos productos eléctricos pueden usar clasificaciones arancelarias completamente diferentes porque sus funciones, componentes o usos previstos difieren. La clasificación correcta puede afectar no solo los derechos sino también el tratamiento del IVA, licencias, cuotas y medidas de defensa comercial.
No utilice automáticamente el código HS chino del proveedor
El código HS de un proveedor chino es información útil, pero debe tratarse como un punto de partida en lugar de copiarse automáticamente en la declaración de importación del Reino Unido.
HMRC explica que aunque los primeros seis dígitos del sistema de clasificación se utilizan internacionalmente, la clasificación específica del producto más allá de esos dígitos puede diferir entre países. Por lo tanto, los importadores que confían en el código de un proveedor extranjero deben confirmar cómo se trata el producto en el Reino Unido. Consulte la guía de HMRC sobre cómo encontrar códigos de mercancías.
Para las importaciones al Reino Unido, la clasificación completa de la mercancía y cualquier código adicional requerido deben verificarse en el sistema arancelario del Reino Unido.
El origen chino no proporciona automáticamente una tasa arancelaria preferencial
A partir de septiembre de 2026, la guía del gobierno del Reino Unido enumera a China entre los países con los que el Reino Unido comercia en términos de Nación Más Favorecida de la OMC. Se aplica el Arancel Global del Reino Unido a menos que esté disponible una excepción específica. Consulte la guía de GOV.UK sobre el comercio bajo las normas de la OMC.
Eso significa que los bienes no reciben un arancel más bajo simplemente porque se compraron en China.
También es importante distinguir país de expedición de país de origen. Los bienes enviados desde un almacén o puerto en China no son necesariamente bienes de origen chino si fueron fabricados en otro lugar.
El origen puede volverse particularmente importante cuando se aplican medidas antidumping o compensatorias.
¿Cómo se calcula el valor en aduana?
Encontrar el porcentaje de derechos es solo la mitad del cálculo de los derechos de aduana. También necesita saber el valor al que se aplica ese porcentaje.
HMRC llama a esto el valor en aduana.
El valor de transacción es normalmente el punto de partida
HMRC requiere que los importadores intenten Método 1 — valor de transacción primero cuando se cumplen las condiciones. Este es el método de valoración normal y se basa en el precio pagado o por pagar por el comprador al vendedor cuando los bienes se venden para exportación al Reino Unido. HMRC afirma que el Método 1 se utiliza para más del 90% de las importaciones sujetas a derechos de aduana ad valorem.
Por lo tanto, la factura del proveedor suele ser el punto de partida, pero puede no ser el valor en aduana final.
Pueden requerirse ajustes dependiendo de la transacción comercial. El flete, seguro, embalaje, ciertas comisiones, asistencias, regalías u otros costos pueden ser relevantes en circunstancias particulares.
Cuando no hay una venta que califique, los bienes se suministran sin cargo, la relación entre comprador y vendedor afecta el precio, u otras condiciones de valoración no se cumplen, puede requerirse un método de valoración en aduana diferente.
El flete y el seguro pueden afectar el valor en aduana
Para las importaciones estándar desde China, los costos de transporte internacional y relacionados hasta el punto de valoración en aduana del Reino Unido relevante comúnmente necesitan ser considerados.
HMRC mantiene una guía separada sobre costos de entrega, incluidos transporte, seguro, recargos y qué costos de transporte en el Reino Unido pueden incluirse o excluirse. Consulte la guía de HMRC sobre costos de entrega a incluir en el valor en aduana.
Esta es una razón por la que calcular los derechos de aduana solo contra la factura de fábrica puede dar un resultado incorrecto.
Cómo EXW, FOB y CIF afectan los números iniciales
Los Incoterms no determinan la tasa de derechos de aduana del Reino Unido. Afectan qué costos logísticos ya están incluidos en el precio comercial del proveedor y cuáles aún pueden necesitar identificarse por separado.
| Término del proveedor | Consideración práctica del valor en aduana |
|---|---|
| EXW | El precio de fábrica puede excluir la recogida en China, manipulación en origen y flete internacional que necesitan identificarse por separado |
| FOB | Los costos de transporte en el lado chino y del puerto de exportación generalmente se incorporan hasta la carga, mientras que el flete internacional permanece separado |
| CIF | El flete internacional y el seguro hasta el destino nombrado ya están incorporados en el precio CIF del vendedor |
Para la planificación de importaciones, la clave es evitar duplicar costos ya incluidos en la factura u omitir costos porque la factura no los muestra.
¿Cómo se calcula el IVA de importación del Reino Unido?
Aquí es donde muchas calculadoras simplificadas de derechos de importación en línea se vuelven engañosas.
Un atajo común es:
Valor CIF + Derechos de aduana → aplicar 20% de IVA
Eso puede ayudar con una estimación aproximada temprana para algunos envíos con tasa estándar, pero las reglas reales de valoración del IVA de importación de HMRC son más amplias.
El IVA de importación comienza con el valor en aduana
HMRC establece que la valoración del IVA de importación debe basarse en el valor en aduana incluso cuando no se adeude ningún derecho de aduana. Consulte la guía de HMRC sobre cómo calcular el valor del IVA utilizando el valor en aduana.
El valor del IVA puede requerir adiciones, incluidos los derechos de aduana, ciertos otros cargos de importación y gastos incidentales calificados.
Una comparación simplificada es:
| Valoración en aduana | Valoración del IVA de importación |
|---|---|
| Establecer el valor en aduana según las normas de valoración en aduana | Comenzar con el valor en aduana |
| Utilizado para calcular el derecho de aduana ad valorem aplicable | Añadir el derecho de aduana o el gravamen correspondiente |
| Generalmente se centra en el valor hasta el punto de valoración en aduana | Añadir los gastos incidentales calificados hasta el primer destino en el Reino Unido |
| No equivale automáticamente a la factura del proveedor | Puede, por tanto, superar el valor en aduana |
¿Qué gastos se pueden añadir al valor del IVA?
HMRC establece que los gastos incidentales pueden incluir comisión, embalaje, transporte y seguro incurridos hasta el primer destino en el Reino Unido. Los cargos de despacho de aduanas, manipulación, carga, almacenamiento y ciertos otros costos también pueden ser relevantes.
Si ya se conoce un destino posterior en el Reino Unido en el momento de la importación, los gastos relacionados con el transporte hasta ese destino también pueden necesitar incluirse.
Esta es una distinción importante para los importadores que calculan el impuesto sobre el terreno.
¿Qué significa “primer destino”?
A efectos del IVA de importación, el primer destino no es necesariamente el puerto marítimo o el aeropuerto donde las mercancías entran físicamente en el Reino Unido.
HMRC lo define por referencia al lugar indicado en la carta de porte u otra documentación de importación.
Por ejemplo, si un envío entra en el Reino Unido a través de un puerto pero la documentación de importación muestra que se consigna a un almacén en Birmingham, Birmingham puede tratarse como el primer destino a efectos de la valoración del IVA de importación.
Por lo tanto:
El valor de la factura del proveedor ≠ automáticamente el valor en aduana ≠ automáticamente el valor del IVA de importación.
Ese es uno de los conceptos más importantes que hay que entender al estimar el impuesto sobre el terreno.
Ejemplo de cálculo de derechos de importación e IVA del Reino Unido
El siguiente ejemplo es deliberadamente hipotético. La tasa del 4% de derechos de aduana es solo una ilustración y no pretende representar la tasa arancelaria de ningún producto en particular.
Solo ejemplo ilustrativo
Suponga que una empresa del Reino Unido importa mercancías de China con los siguientes valores:
| Componente | Importe ilustrativo |
|---|---|
| Valor de transacción de las mercancías | £10,000 |
| Flete hasta el punto de valoración en aduana del Reino Unido | £1,000 |
| Seguro | £100 |
| Valor en aduana ilustrativo | £11,100 |
| Tasa hipotética de derechos de aduana | 4% |
| Derechos de aduana | £444 |
| Gastos incidentales calificados adicionales en el Reino Unido | £300 |
| Valor del IVA de importación ilustrativo | £11,844 |
| Tasa de IVA utilizada en el ejemplo | 20% |
| IVA de importación ilustrativo | £2,368.80 |
Paso 1: Calcular el valor en aduana
£10,000 valor de las mercancías
+ £1,000 flete
+ £100 seguro
= £11,100 valor en aduana
Paso 2: Calcular los derechos de aduana ilustrativos
£11,100 × 4% hipotético
= £444 derechos de aduana
De nuevo, la tasa del 4% es solo un ejemplo. La tasa real debe verificarse utilizando el código de mercancía correcto y las medidas arancelarias vigentes del Reino Unido.
Paso 3: Establecer el valor del IVA de importación ilustrativo
£11,100 valor en aduana
+ £444 derechos de aduana
+ £300 gastos incidentales calificados
= £11,844 valor del IVA
Paso 4: Calcular el IVA de importación ilustrativo
£11,844 × 20%
= £2,368.80 IVA de importación
Por lo tanto, el total ilustrativo de derechos de aduana más IVA de importación es:
£444 + £2,368.80 = £2,812.80
Esto no significa que £2.812,80 sea necesariamente un costo fiscal permanente para todos los importadores. Las empresas registradas a efectos del IVA pueden tener diferentes posiciones de contabilización y recuperación del IVA, incluido el posible uso de la Contabilidad Aplazada del IVA, sujeto a las normas de HMRC.
¿Qué información se necesita para estimar el impuesto landed?
Una estimación significativa requiere mucho más que el valor de la factura comercial.
| Información requerida | Por qué es importante |
|---|---|
| Descripción exacta del producto | Necesaria para la clasificación |
| Función y uso previsto | Puede cambiar el código de mercancía |
| Material / composición | Importante para muchas partidas arancelarias |
| Modelo o especificación técnica | Ayuda a distinguir productos similares |
| Código HS / de mercancía propuesto | Punto de partida para la revisión arancelaria |
| País de origen | Relevante para el trato arancelario y las medidas de defensa comercial |
| Valor de la factura del proveedor | Punto de partida para la valoración |
| Moneda de la factura | Debe convertirse utilizando las normas de valoración aduanera aplicables |
| Incoterm | Indica qué costos logísticos ya están incluidos |
| Recogida en China / cargos en origen | Puede afectar la valoración según los términos |
| Flete internacional | Relevante para el valor en aduana |
| Seguro | Puede ser relevante para el valor en aduana |
| Destino en el Reino Unido | Relevante para la valoración del IVA de importación |
| Situación del IVA del importador | Relevante para la planificación del IVA y la PVA |
| Información del EORI | Requerida para los arreglos aduaneros cuando corresponda |
Para productos complejos, las fotografías, los folletos de productos, los desgloses de materiales o las hojas de datos técnicos pueden ser mucho más útiles que una breve descripción comercial.
Una declaración como «500 kg de piezas de máquina por valor de £20.000» no es suficiente para establecer una tasa de derechos de importación fiable.
¿Pueden las empresas del Reino Unido utilizar la Contabilidad Aplazada del IVA?
Para muchos importadores del Reino Unido registrados a efectos del IVA, la PVA es una consideración importante de flujo de caja.
Qué hace la PVA
En virtud de la Contabilidad Aplazada del IVA, las empresas elegibles declaran el IVA de importación a través de su declaración del IVA en lugar de pagar el importe del IVA elegible por adelantado en el momento de la importación y recuperarlo posteriormente.
HMRC describe esto como declarar y recuperar el IVA de importación en la misma declaración del IVA. Véase Directrices de HMRC sobre la contabilidad diferida del IVA.
Por lo tanto, la PVA no significa:
«No hay IVA de importación.»
Cambia la forma en que se contabiliza el IVA.
¿Quién puede utilizar la PVA?
HMRC dice que la empresa debe estar registrada a efectos del IVA en el Reino Unido. Las mercancías generalmente deben ser para uso de la empresa, el importador debe tener derecho a disponer de ellas, normalmente como propietario, y el número de registro del IVA debe incluirse en la declaración de importación.
Cuando un transitario, corredor o agente de aduanas presenta la declaración, el importador debe informar a esa parte si se pretende utilizar la PVA para que la declaración se complete adecuadamente.
Los importadores que utilizan la PVA pueden acceder a extractos mensuales del IVA de importación aplazado que muestran las declaraciones realizadas con su número EORI. Véase Orientación de HMRC sobre los extractos mensuales del IVA de importación aplazado.
Si el IVA es recuperable sigue estando sujeto a las normas normales del IVA. Los importadores deben obtener asesoramiento contable o fiscal adecuado para sus propias circunstancias.
¿Se aplica la regla de £135 a las importaciones comerciales procedentes de China?
El umbral de £135 se menciona con frecuencia en los debates sobre el impuesto de importación del Reino Unido, pero no debe utilizarse como marco principal para las importaciones convencionales al por mayor, en palés, LCL o FCL.
HMRC tiene normas de IVA separadas para determinados envíos valorados en £135 o menos que se venden directamente a clientes del Reino Unido mientras las mercancías están fuera del Reino Unido.
Para las ventas directas B2B que cumplan los requisitos en Gran Bretaña, cuando un cliente registrado a efectos del IVA en el Reino Unido proporciona su número de IVA, el vendedor extranjero no suele declarar el IVA del mismo modo que en una venta al consumidor; en su lugar, se puede exigir al cliente empresarial del Reino Unido que declare el IVA conforme al mecanismo correspondiente.
Para los envíos cuyo valor supere las £135, generalmente se aplican las normas normales de IVA a la importación y aduaneras. Consulte la guía de HMRC sobre el IVA y los bienes extranjeros vendidos directamente a clientes del Reino Unido.
Amazon y otros mercados online pueden implicar normas adicionales de IVA de mercado, por lo que los operadores de comercio electrónico no deben aplicar automáticamente el modelo convencional de importación B2B a cada envío de paquetería.
Gran Bretaña vs Irlanda del Norte: ¿Se aplican las mismas normas?
Los importadores también deben identificar el destino real en el Reino Unido.
Gran Bretaña significa Inglaterra, Escocia y Gales. Irlanda del Norte tiene acuerdos aduaneros separados en varias áreas.
| Cuestión | Gran Bretaña | Irlanda del Norte |
|---|---|---|
| Ámbito geográfico | Inglaterra, Escocia, Gales | Irlanda del Norte |
| EORI típico | EORI de GB | Puede requerirse EORI de XI |
| Normas de importación | Marco aduanero de GB | Pueden aplicarse acuerdos específicos de Irlanda del Norte |
| Revisión arancelaria | Ruta del Arancel Comercial del Reino Unido (GB) | Verificar el tratamiento arancelario de Irlanda del Norte |
| PVA | Disponible para importaciones que cumplan los requisitos | Puede aplicarse a importaciones que cumplan los requisitos procedentes de fuera del Reino Unido y de la UE |
GOV.UK indica que las empresas que importan a Inglaterra, Gales o Escocia necesitan un EORI de GB en las circunstancias pertinentes, mientras que las empresas que trasladan mercancías desde o hacia Irlanda del Norte pueden necesitar un EORI que comience por XI. Consulte la guía de GOV.UK sobre la importación de mercancías al Reino Unido.
En cuanto al PVA, HMRC permite actualmente a las empresas registradas a efectos del IVA en el Reino Unido que cumplan los requisitos declarar el IVA a la importación de mercancías importadas en Gran Bretaña desde fuera del Reino Unido y en Irlanda del Norte desde fuera del Reino Unido y de la UE.
Por lo tanto, los importadores deben evitar asumir que un acuerdo aduanero diseñado para un almacén en Birmingham se aplicará automáticamente de la misma manera a un envío destinado a Belfast.
¿Puede el envío DDP incluir los derechos e IVA del Reino Unido?
El DDP es atractivo para los compradores que desean un único precio de entrega con todo incluido, pero el DDP no es simplemente una tarifa de flete con una estimación de impuestos añadida.
La guía comparativa DAP frente a DDP explica cómo DAP y DDP asignan la responsabilidad comercial, mientras que las normas de HMRC siguen controlando el tratamiento de importación.
Una estructura viable de DDP para el Reino Unido depende de la configuración del importador, la representación aduanera, el tratamiento del IVA, la clasificación de la mercancía, las restricciones de producto y la responsabilidad acordada para la entrega final.
En la planificación práctica del flete, deben responderse varias preguntas antes de confirmar el DDP:
¿Quién figurará en la estructura de importación? ¿Qué datos de EORI y IVA se utilizarán? ¿Cómo se contabilizarán los derechos de aduana y el IVA de importación? ¿La mercancía está sujeta a medidas especiales o controles? ¿Está involucrado el PVA? ¿Quién es responsable de los cargos de última milla que puedan afectar el valor del IVA?
El PVA y el DDP no deben confundirse. El PVA es un mecanismo de contabilización del IVA; el DDP es un término comercial de entrega.
Winsail Logistics puede revisar los detalles del envío y puede coordinar el flete, la documentación aduanera, los arreglos de despacho en destino y la entrega final según el alcance de servicio acordado. Una estructura DDP para el Reino Unido o con impuestos incluidos debe confirmarse envío por envío en lugar de asumirse disponible para cada mercancía o configuración de importador.
Para una planificación más amplia de puerta a puerta, consulte el envío puerta a puerta desde China y el envío DDP desde China.
Por qué los cálculos de derechos de importación del Reino Unido suelen ser incorrectos
Muchos cálculos incorrectos del costo landed provienen de pequeñas suposiciones hechas al inicio del proceso de abastecimiento.
| Error común | Por qué causa problemas |
|---|---|
| Usar solo la factura de fábrica | Pueden faltar ajustes relevantes de flete, seguro o valoración |
| Copiar el código HS chino | La clasificación del Reino Unido más allá del nivel HS internacional puede diferir |
| Solicitar “la tasa de derechos para electrónicos” | La categoría de producto es demasiado amplia para clasificarla con precisión |
| Aplicar 20% de IVA a todos los productos | Algunos bienes utilizan tasas de IVA reducidas o cero |
| Calcular el IVA solo sobre CIF + derechos | La valoración del IVA de HMRC puede incluir costos incidentales adicionales |
| Considerar solo la tasa arancelaria básica | También pueden aplicarse remedios comerciales u otras medidas arancelarias |
| Tratar el despacho desde China como origen China | El origen se determina según las reglas de origen, no simplemente por el puerto de embarque |
| Asumir que el DDP resuelve automáticamente el IVA | El importador y la estructura de IVA aún deben ser viables |
| Ignorar el destino final en el Reino Unido | Los costos de destino pueden afectar el valor del IVA de importación |
| Tratar GB e NI de forma idéntica | Irlanda del Norte tiene consideraciones aduaneras separadas |
El enfoque más confiable es resolver la clasificación y las suposiciones fiscales antes de que las mercancías salgan de China, en lugar de después de que ya se haya presentado la declaración aduanera.
Cómo estimar los impuestos de importación antes de enviar desde China
Un flujo de trabajo práctico previo al envío es:
- Identificar el producto exacto. Obtener especificaciones, composición de materiales y uso previsto en lugar de basarse en un nombre comercial amplio.
- Confirmar el código de mercancía del Reino Unido. Verificar la clasificación propuesta contra el Arancel Comercial del Reino Unido en lugar de confiar solo en el código chino del proveedor.
- Verificar todas las medidas arancelarias aplicables. Revisar los derechos de aduana, el tratamiento del IVA, los remedios comerciales, licencias, cuotas y otras medidas relevantes para el producto y el origen.
- Establecer el valor en aduana. Confirmar el valor de transacción, el Incoterm, el flete, el seguro y cualquier ajuste de valoración relevante.
- Establecer el valor del IVA de importación. Añadir los derechos de aduana aplicables y los gastos incidentales que califiquen según las reglas de valoración del IVA de HMRC.
- Confirmar la estructura del importador. Verificar el EORI, el registro de IVA, las intenciones de PVA, la representación aduanera y si el envío va a Gran Bretaña o a Irlanda del Norte.
- Combinar impuestos con costos logísticos. Agregar flete internacional, costos en origen, manipulación en destino, cargos de despacho aduanero y entrega final para construir una estimación realista del costo landed.
Una vez que estos datos estén disponibles, la estimación de impuestos se vuelve mucho más útil para la comparación de proveedores, la aprobación de órdenes de compra y la planificación del flete.
Para una comparación más amplia de flete marítimo, flete aéreo, LCL, FCL y opciones de puerta a puerta, consulte el envíos de China al Reino Unido. Para carga a granel, consulte transporte marítimo desde China; para envíos urgentes, consulte transporte aéreo desde China.
Planifique su costo total China-Reino Unido antes del envío
Una estimación de flete útil no debería basarse únicamente en el peso y las dimensiones de la carga si el importador también necesita una imagen realista del costo total.
Para la clasificación a nivel de envío, la documentación y la coordinación del despacho de aduanas, consulte el soporte de aduanas y seguro de carga de Winsail.
Antes de solicitar una revisión de envío, prepare la descripción exacta del producto, el código de mercancía si ya lo ha identificado, la ubicación del proveedor, la cantidad de carga, las dimensiones, el peso bruto o CBM, el valor comercial, el Incoterm y el código postal final en el Reino Unido.
Winsail Logistics puede utilizar esta información para coordinar el lado del flete China-Reino Unido e identificar la información aduanera requerida para la planificación del envío. El pago final de derechos de aduana, el IVA de importación y el tratamiento de la declaración siguen estando sujetos a la clasificación correcta en el Reino Unido, la valoración aduanera y las medidas arancelarias aplicables al envío.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto de importación pago de China al Reino Unido?
No existe una tasa única de derechos para las importaciones procedentes de China. La tasa depende del código de mercancía del Reino Unido del producto y de las medidas arancelarias aplicables. China actualmente comercia con el Reino Unido en términos de la OMC/NMF, aplicándose el Arancel Global del Reino Unido salvo que exista una excepción disponible.
¿El IVA de importación es siempre del 20% en mercancías procedentes de China?
No. La tasa estándar del IVA en el Reino Unido es del 20% y se aplica a la mayoría de las mercancías, pero algunas están sujetas a la tasa reducida del 5% o están exentas. El tratamiento del IVA del producto debe verificarse antes de calcular el importe final.
¿El transporte está incluido al calcular los derechos de importación del Reino Unido?
El flete internacional y el seguro pueden ser relevantes para la valoración aduanera según la transacción y los términos de venta. Los importadores deben establecer el valor en aduana conforme a las normas de valoración de HMRC en lugar de calcular los derechos únicamente sobre la factura de fábrica.
¿El IVA de importación se calcula sobre los costos de envío y los derechos de aduana?
El cálculo del IVA de importación parte del valor en aduana. Los derechos de aduana y los gastos incidentales que califiquen, incluidos ciertos costos de transporte y manipulación hasta el destino correspondiente en el Reino Unido, pueden necesitar añadirse al establecer el valor a efectos del IVA.
¿Puede una empresa del Reino Unido registrada a efectos del IVA utilizar la contabilidad diferida del IVA para importaciones procedentes de China?
Potencialmente, sí. Las empresas elegibles registradas a efectos del IVA en el Reino Unido pueden contabilizar el IVA de importación en la declaración del IVA cuando se cumplan las condiciones de HMRC. La PVA cambia la forma en que se contabiliza el IVA de importación; no elimina el IVA.
¿Necesito un número EORI GB para importar mercancías procedentes de China?
Una empresa que importa mercancías a Inglaterra, Escocia o Gales generalmente necesita el EORI GB correspondiente para las actividades aduaneras. Las empresas que mueven mercancías hacia o a través de Irlanda del Norte pueden, en cambio o además, necesitar un EORI XI según las circunstancias.
¿El envío DDP desde China incluye los derechos de aduana y el IVA del Reino Unido?
En un acuerdo DDP debidamente estructurado, las responsabilidades de derechos e impuestos forman parte del alcance acordado de entrega con derechos pagados. En la práctica, el importador del Reino Unido, el EORI, el IVA, la representación aduanera, la mercancía y la estructura de pago deben ser viables, por lo que el acuerdo debe confirmarse para el envío individual.
Continúe con las guías relacionadas sobre envíos al Reino Unido
Utilice estas guías específicas para la siguiente parte de su plan de envío de China al Reino Unido.
