Beim Import von Waren aus China nach Deutschland wirkt sich die Wahl zwischen DAP und DDP auf weit mehr aus als nur darauf, wer die Frachtrechnung bezahlt.
Beide Incoterms können Fracht bis zu einem Lager, einer Fabrik, einem Amazon-Vorbereitungszentrum oder einem anderen vereinbarten Zielort in Deutschland bringen. Der entscheidende Unterschied liegt darin, was während der Einfuhrabfertigung geschieht.
Unter DAP (Delivered at Place) organisiert der Verkäufer den Transport zum vereinbarten Zielort, aber der Käufer ist für die Einfuhrabfertigung, den Zoll und die Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich.
Unter DDP (Delivered Duty Paid) übernimmt der Verkäufer die vertragliche Verantwortung für die Organisation der Einfuhrzollabfertigung und die Zahlung der anfallenden Einfuhrabgaben und Steuern, bevor die Sendung am benannten Zielort abgeliefert wird.
Dadurch klingt DDP einfacher. Für einige Sendungen ist es das auch. Aber für deutsche Unternehmen, die bereits über eine EORI-Nummer, Umsatzsteuerverfahren und einen Zollagenten verfügen, kann DAP eine bessere Zolltransparenz, klarere Dokumentation und mehr Kontrolle bieten.
Es gibt außerdem einen wichtigen Unterschied zwischen einem Incoterms®-DDP-Verkauf und einer Frachtdienstleistung, die kommerziell als „DDP-Versand“ beworben wird. Ein Logistikdienstleister kann einen alles umfassenden Tür-zu-Tür-Service anbieten, aber der tatsächliche Importeur, Anmelder, die EORI, die umsatzsteuerliche Behandlung und das Zollverfahren müssen für die jeweilige Sendung noch verifiziert werden.
Dieser Leitfaden erklärt, wie DAP und DDP beim Versand von China nach Deutschland funktionieren und wie Sie entscheiden können, welche Regelung für Ihr Unternehmen besser geeignet ist.
DAP vs. DDP auf einen Blick
Nach Incoterms® 2020 können DAP und DDP sowohl für Seefracht, Luftfracht, Bahnfracht, Straßentransport als auch für multimodale Sendungen verwendet werden. Bei beiden Regeln trägt der Verkäufer das Transportrisiko, bis die Waren am vereinbarten Zielort ankommen und auf dem ankommenden Transportmittel zur Entladung bereitgestellt werden.
Der wesentliche Unterschied ist die Einfuhrabfertigung. Bei DDP kommen die Waren einfuhrverzollt an und der Verkäufer übernimmt die Verantwortung für die anfallenden Einfuhrabgaben und Steuern. Die Internationale Handelskammer beschreibt DDP als die Incoterms-Regel, die dem Verkäufer das höchste Maß an Verpflichtung auferlegt.
| Issue | DAP | DDP | Was dies für einen deutschen Importeur bedeutet |
|---|---|---|---|
| China-Ausfuhrabfertigung | Verkäufer | Verkäufer | In der Regel ähnlich |
| Internationaler Transport | Verkäufer | Verkäufer | Beide können die Lieferung nach Deutschland abdecken |
| Transportrisiko bis zum benannten Zielort | Verkäufer | Verkäufer | Das Risiko geht nicht automatisch an der EU-Grenze über |
| Einfuhrabfertigung | Käufer | Verkäufer | Einer der Hauptunterschiede |
| Zoll | Käufer | Verkäufer | Der DDP-Preis sollte bestätigen, dass der Zoll tatsächlich enthalten ist |
| Einfuhrumsatzsteuer | Käufer zahlt über die Einfuhrabfertigung | Verkäufer ist nach DDP vertraglich verantwortlich | Tatsächliche Umsatzsteuer- und Vorsteuerabzugsstruktur muss noch verifiziert werden |
| EORI / Zollidentität | In der Regel bestehende Importstruktur des Käufers | Hängt vom tatsächlichen Anmelder und der Vertretungsstruktur ab | DDP beseitigt nicht die Anforderungen an die Zollidentifikation |
| Zollagent | In der Regel vom Käufer ausgewählt | In der Regel vom Verkäufer organisiert | Käufer hat unter DAP mehr Kontrolle über den Zollagenten |
| Zolldokumentation | Käufer normally has direct access | Sollte angefordert und bestätigt werden | Wichtig für Buchhaltung und Prüfpfade |
| Produktkonformität | Nicht allein durch den Incoterm bestimmt | Nicht allein durch den Incoterm bestimmt | DDP überträgt nicht automatisch die EU-Produktrechtspflichten |
| Endlieferung | Verkäufer | Verkäufer | Der genaue Zielort sollte angegeben werden |
| Entladung | Normalerweise Käufer | Normalerweise Käufer | Keiner der beiden Begriffe bedeutet automatisch, dass der Verkäufer entlädt |
| Zollkontrolle | Höher für den Käufer | Niedriger für den Käufer | Wichtig für regelmäßige Importeure |
| Preisdarstellung | Importkosten in der Regel getrennt ausgewiesen | Häufig als alles umfassender gelieferter Betrag beworben | DDP kann einfacher zu budgetieren sein, aber weniger transparent |
| Am besten geeignet für | Importeure mit etablierter Zollkompetenz | Käufers wanting a managed import solution | Hängt von der tatsächlichen Zollstruktur ab |
Für viele deutsche Unternehmen lässt sich die Entscheidung wie folgt vereinfachen:
Wenn Sie bereits über eine deutsche EORI, einen etablierten Zollagenten und regelmäßige Importverfahren verfügen, ist DAP oft eine Überlegung wert.
Wenn Sie möchten, dass eine Partei die gesamte Sendung koordiniert, und der Verkäufer über eine verifizierte EU-Importlösung verfügt, kann DDP praktisch sein.
Aber wenn ein DDP-Anbieter nicht erklären kann, wer die Zollanmeldung vornimmt, welche EORI einbezogen wird oder wie die Einfuhrumsatzsteuer behandelt wird, sollte der Begriff „DDP“ allein nicht als ausreichende Zusicherung angesehen werden.
Was bedeutet DAP beim Versand von China nach Deutschland?
DAP steht für Delivered at Place.
Unter DAP ist der Verkäufer dafür verantwortlich, die Waren zum benannten Bestimmungsort zu bringen. Nach Incoterms® 2020 erfolgt die Lieferung, wenn die Waren auf dem ankommenden Transportmittel zur Entladung bereitgestellt werden. Der Verkäufer trägt das Risiko des Transports der Sendung zu diesem Zielort.
Für eine Sendung von Shenzhen nach München könnte der Vertrag beispielsweise Folgendes vorsehen:
DAP Lager des Käufers, München, Deutschland, Incoterms® 2020
Der chinesische Lieferant kann die Abholung ab Werk, die China-Ausfuhrabfertigung, den internationalen Transport und die Lieferung vom deutschen Hafen, Flughafen oder Bahnterminal nach München organisieren.
Der deutsche Käufer übernimmt dann die Verantwortung für die Importseite.
Was übernimmt der Verkäufer unter DAP?
Der Verkäufer übernimmt normalerweise den Transport, der erforderlich ist, um den benannten Zielort zu erreichen, einschließlich der Ausfuhrformalitäten in China und der internationalen Hauptfrachtbewegung.
Wenn die Sendung per Seefracht nach Hamburg und anschließend per Lkw nach Düsseldorf weiterbefördert wird, kann der Verkäufer dennoch für die Organisation des Transports bis zur Lieferadresse in Düsseldorf verantwortlich sein.
Deshalb ist es irreführend, DAP als „Lieferung an die Grenze“ zu beschreiben. Der benannte Ort kann das Lager des Käufers tief im Inneren Deutschlands sein.
Was übernimmt der deutsche Käufer unter DAP?
Der Käufer ist für die Einfuhrformalitäten verantwortlich.
Bei einem typischen kommerziellen Import nach Deutschland bedeutet dies, dass der Käufer die erforderlichen Importeurinformationen bereitstellt, eine Zollvertretung arrangiert oder autorisiert, Zollgebühren und Einfuhrumsatzsteuer abwickelt und alle Dokumente bereitstellt, die der Zoll vom Importeur verlangen könnte.
Für einen etablierten deutschen Importeur ist dies oft kein großer Nachteil. Das Unternehmen verfügt möglicherweise bereits über eine EORI, einen Zollagenten und Verfahren zur Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer oder EUSt.
DAP kann daher eine relativ klare Aufteilung der Verantwortlichkeiten bieten: Die chinesische Seite organisiert den Transport nach Deutschland, während das deutsche Unternehmen die Kontrolle über seine Importanmeldung behält.
Pro-Tipp: Schreiben Sie nicht nur „DAP Germany“ auf eine Bestellung. Geben Sie den tatsächlichen Lieferort an, zum Beispiel DAP 123 Example Street, Munich, Germany, Incoterms® 2020.
Was bedeutet DDP beim Versand von China nach Deutschland?
DDP steht für Delivered Duty Paid.
Der physische Lieferort kann dem bei DAP sehr ähnlich sehen. Der Verkäufer transportiert die Ware weiterhin zum vereinbarten deutschen Bestimmungsort, und die Güter werden in der Regel entladebereit geliefert.
Die wichtige zusätzliche Verpflichtung ist die Einfuhrzollabfertigung.
Unter DDP ist der Verkäufer vertraglich dafür verantwortlich, die Sendung zum benannten Bestimmungsort einfuhrverzollt zu bringen, einschließlich der Zahlung der anfallenden Einfuhrzölle und Steuern. Die Internationale Handelskammer beschreibt DDP als die Incoterms®-Regel, die dem Verkäufer die höchste Verantwortung überträgt.
Diese zusätzliche Verantwortung ist genau der Grund, warum DDP mehr operative Planung erfordert.
Ein Verkäufer in China kann die EU-Zollgesetzgebung nicht einfach dadurch verschwinden lassen, dass er „DDP“ auf eine Handelsrechnung schreibt.
Der Verkäufer muss eine praktikable Vereinbarung haben, die es ermöglicht, die nach EU-Recht erforderlichen Einfuhrformalitäten durchzuführen.
Was arrangiert ein DDP-Verkäufer normalerweise?
Eine ordnungsgemäß strukturierte DDP-Sendung kann die Abholung in China, die chinesische Exportabfertigung, internationale Fracht, Transitverfahren, die EU-Einfuhrzollabfertigung, Zollgebühren, anfallende Einfuhrsteuern, den Weitertransport und die Endlieferung umfassen.
Für den deutschen Käufer ist der Reiz offensichtlich: Statt mehrere Parteien zu koordinieren und separate Bestimmungskosten zu zahlen, erhält der Käufer möglicherweise einen einzigen gelieferten Preis.
Der Käufer sollte jedoch genau verstehen, wie die Einfuhr durchgeführt wird.
Ein Angebot, das nur besagt:
„DDP Hamburg: 5.800 € alles inklusive“
sagt nicht genug über die Zollstruktur aus.
Sie müssen immer noch verstehen, wer an der Anmeldung beteiligt ist, wie die Sendung eingeführt wird und welche Dokumentation nach der Abfertigung existieren wird.
Wer ist der Importeur unter DAP und DDP?
Hier werden viele DAP-vs-DDP-Erklärungen zu simpel.
Es gibt mehrere verschiedene Konzepte, die nicht als austauschbar behandelt werden sollten:
Die vertraglich verantwortliche Partei nach dem Kaufvertrag, der Zollanmelder oder die vertretene Person nach dem Zollrecht und der „Importeur“ oder Wirtschaftsbeteiligte nach dem geltenden EU-Produktrecht müssen nicht immer dieselbe Rechtsperson sein.
Unter DAP
Die Regelung ist für einen deutschen gewerblichen Importeur normalerweise relativ unkompliziert.
Der deutsche Käufer arbeitet in der Regel über seine eigene Zollstruktur, gibt seine EORI an und reicht entweder die Zollanmeldung selbst ein oder beauftragt einen Zollagenten.
Eine EORI-Nummer ist für relevante Zollvorgänge in der EU verbindlich, einschließlich Einfuhr-, Ausfuhr- und Transitaktivitäten. Die Europäische Kommission erklärt zudem, dass Wirtschaftsbeteiligte aus Drittländern eine EORI-Registrierung benötigen können, wenn sie bestimmte Zollaktivitäten wie die Abgabe von Zollanmeldungen durchführen.
Für regelmäßige deutsche Importeure bietet diese Struktur einen wichtigen Vorteil: Sie wissen, welches Unternehmen in ihren Zollunterlagen erscheint, und können die Zolldokumentation normalerweise direkt von ihrem Zollagenten erhalten.
Unter DDP
Der Verkäufer hat die vertragliche Verpflichtung, die Einfuhrzollabfertigung zu übernehmen, aber das bedeutet nicht, dass die Worte „DDP“ automatisch die rechtliche Identität jeder in der Zollanmeldung erscheinenden Partei bestimmen.
Nach dem Unionszollkodex muss der Anmelder grundsätzlich im Zollgebiet der Union ansässig sein, vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen. Das EU-Recht erlaubt auch die Zollvertretung. Ein Vertreter kann direkt, im Namen und für Rechnung einer anderen Person, oder indirekt, in eigenem Namen, aber für Rechnung einer anderen Person, handeln.
Dies ist ein Grund, warum ein Nicht-EU-Verkäufer, der DDP anbietet, eine operativ praktikable Zollregelung benötigt.
Die richtige Frage für einen deutschen Käufer ist daher nicht einfach:
„Ist das DDP?“
Sondern:
„Wie wird diese spezielle DDP-Sendung eingeführt?“
Eine ausführlichere Erklärung des Zollverfahrens finden Sie unter Zollabfertigung für Importe aus China nach Deutschland.
Was sollten Sie prüfen, bevor Sie DDP akzeptieren?
Bevor Sie einen kommerziellen DDP-Service von China nach Deutschland akzeptieren, prüfen Sie die tatsächliche Sendungsstruktur und verlassen Sie sich nicht nur auf das Incoterms-Label.
- Bestätigen Sie die Ware und die vorgesehene HS- oder TARIC-Klassifizierung.
- Bestätigen Sie den künftig angemeldeten Handelswert.
- Bestätigen Sie das Ursprungsland.
- Prüfen Sie den erwarteten Zolltarif und etwaige zusätzliche Handelsmaßnahmen.
- Fragen Sie, wo die Waren in die EU verbracht werden und wo die Einfuhrzollabfertigung erfolgt.
- Fragen Sie, wer als Anmelder erscheint und wer vertreten wird.
- Fragen Sie, welche EORI-Nummer oder Zollidentität gegebenenfalls verwendet wird.
- Bestätigen Sie, ob die Zollvertretung direkt oder indirekt ist, sofern relevant.
- Bestätigen Sie, wer die Einfuhrumsatzsteuer verbucht oder zahlt.
- Fragen Sie, welche Zollfreigabe- oder Einfuhrdokumente nach der Abfertigung verfügbar sein werden.
- Bestätigen Sie, ob der deutsche Käufer beabsichtigt, eine etwaige Einfuhrumsatzsteuer abzuziehen und ob die Dokumentation diese Behandlung stützt.
- Bestätigen Sie, wer für produktspezifische EU-Konformitätspflichten verantwortlich ist.
- Bestätigen Sie, ob Zollbeschau, Inspektion, Lagerung oder Liegegelder enthalten sind.
- Bestätigen Sie, ob Antidumpingzölle, Verbrauchsteuern oder andere Sondermaßnahmen enthalten oder ausgeschlossen sind.
- Bestätigen Sie die genaue Lieferpostleitzahl, die Zugangsbedingungen und die Entladeverantwortung.
- Prüfen Sie, ob Batterien, Gefahrgüter, Lebensmittel, Chemikalien oder andere regulierte Fracht eine abweichende Regelung erfordern.
- Fragen Sie, was passiert, wenn der Zoll die Einreihung oder den Zollwert ändert.
- Fragen Sie, was passiert, wenn die ursprünglich geplante DDP-Importstruktur nicht genutzt werden kann.
Ein kompetenter Logistikdienstleister sollte in der Lage sein, die anwendbare Struktur für die Sendung zu erklären, anstatt jede Zollfrage mit „in DDP enthalten“ zu beantworten.
DAP vs. DDP und deutsche Einfuhrumsatzsteuer
Die Einfuhrumsatzsteuer ist einer der wichtigsten Gründe, warum deutsche Importeure über den reinen Frachtpreis hinausschauen sollten.
Der reguläre Einfuhrumsatzsteuersatz in Deutschland beträgt in der Regel 19 %, während für bestimmte qualifizierte Produkte ein ermäßigter Satz von 7 % gelten kann. Der Zoll selbst hängt von der tatsächlichen Tarifeinreihung und etwaigen auf die Waren anwendbaren Maßnahmen ab.
Die Einfuhrumsatzsteuer wird auch nicht nur auf der Grundlage der chinesischen Fabrikrechnung berechnet.
Eine vereinfachte Betrachtung des steuerpflichtigen Betrags ist:
Zollwert + Zoll + relevante Zusatzkosten = Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer
Eine detaillierte Berechnung finden Sie unter Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer für Importe aus China.
Einfuhrumsatzsteuer unter DAP
Bei einer normalen DAP-Vereinbarung übernimmt der deutsche Käufer die Einfuhrabfertigung und hat daher normalerweise direkt mit der aus der Einfuhr entstehenden Einfuhrumsatzsteuer zu tun.
Für Unternehmen, die regelmäßig importieren, kann dies die interne Abstimmung der Transaktion erleichtern, da die Zollanmeldung, die Einfuhrumsatzsteuer und die Buchhaltungsunterlagen mit dem etablierten Importprozess des Unternehmens verbunden sind.
Sofern die rechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind, kann ein Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen.
Dies sollte jedoch nicht auf die Aussage reduziert werden:
„Wer die Einfuhrumsatzsteuer zahlt, kann sie zurückfordern.“
Das ist nicht präzise genug.
Einfuhrumsatzsteuer unter DDP
DDP wirft mehr Fragen auf, da der Verkäufer vertraglich für die Einfuhrsteuern verantwortlich ist, während der Käufer möglicherweise dennoch erwartet, dass die Transaktion nahtlos in seine deutsche Umsatzsteuerbuchhaltung passt.
Die deutsche Umsatzsteuerrichtlinie enthält einen wichtigen Hinweis: Incoterms selbst begründen keinen Anspruch auf Vorsteuerabzug der Einfuhrumsatzsteuer.
Die relevante Umsatzsteueranalyse hängt von der tatsächlichen Einfuhrtransaktion und den rechtlichen Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug ab. Die Person, die die Einfuhrumsatzsteuer physisch zahlt, ist nicht allein ausschlaggebend.
Dies ist bei der Bewertung von DDP von enormer Bedeutung.
Ein deutscher Käufer sollte nicht annehmen:
„Der Verkäufer zahlt die EUSt unter DDP, daher kann ich diese EUSt automatisch abziehen.“
Stattdessen muss die Transaktion anhand ihrer tatsächlichen Umsatzsteuer- und Importstruktur geprüft werden.
Profi-Tipp: Vergleichen Sie bei DAP und DDP die Netto-Landed-Kosten und die Umsatzsteuerbehandlung, nicht nur den Betrag, den Sie dem Spediteur vor der Lieferung zahlen.
Zollagenten unter DAP vs. DDP
Ein Zollagent oder Zollvertreter übernimmt häufig die praktische Einreichung der Einfuhranmeldung.
Unter DAP wählt der deutsche Importeur normalerweise den Agenten aus oder arbeitet mit einem bestehenden Zollpartner zusammen. Dies gibt dem Importeur größere Transparenz über Tarifeinreihung, Zollwert, Dokumentation und Zollanfragen.
Unter DDP organisiert der Verkäufer oder sein Logistikdienstleister normalerweise die Zollseite.
Der Unionszollkodex kennt sowohl die direkte als auch die indirekte Zollvertretung. Bei der direkten Vertretung handelt der Vertreter im Namen und für Rechnung einer anderen Person. Bei der indirekten Vertretung handelt der Vertreter im eigenen Namen, aber für Rechnung einer anderen Person.
Die Unterscheidung ist wichtig, da die Zollverantwortung und mögliche Zollschuld je nach Vertretungsmodell unterschiedlich sein können.
Deutsche Käufer müssen nicht vor jeder Sendung zu Zollrechtsspezialisten werden, aber bei wesentlichen Handelssendungen sollten sie zumindest wissen, wer die Anmeldung vornimmt und auf welcher Grundlage.
EORI-Anforderungen: DDP bedeutet nicht „Es existiert keine EORI“
Ein häufiges Verkaufsargument für DDP-Versand ist:
„Sie benötigen keine EORI.“
Dies bedarf einer Kontextualisierung.
Wenn der deutsche Käufer in einer bestimmten Struktur nicht selbst als Anmelder oder vertretener Importeur handelt, muss seine eigene EORI nicht unbedingt für diese Zollanmeldung verwendet werden.
Das ist etwas völlig anderes als die Aussage, dass eine EU-Zolleinfuhr ohne die erforderliche Zollidentifikation stattfinden kann.
Die Europäische Kommission stellt fest, dass eine EORI für Zollabfertigungsvorgänge wie Einfuhren verpflichtend ist und die an Zollaktivitäten beteiligten Wirtschaftsbeteiligten identifiziert.
Wenn ein Anbieter also sagt, der Empfänger müsse keine EORI angeben, fragen Sie nach, wie die Sendung tatsächlich angemeldet wird.
Weitere Details finden Sie unter EORI-Nummer für Importe aus China nach Deutschland.
DDP überträgt nicht automatisch die EU-Produktkonformität
Zollabfertigung und Produktkonformität sind miteinander verbunden, aber nicht dasselbe.
Eine erfolgreich verzollte Sendung beweist nicht automatisch, dass das Produkt alle EU-Vorschriften erfüllt, die vor dem Inverkehrbringen erforderlich sind.
Dies ist besonders wichtig für Produkte wie elektrische Geräte, Maschinen, Spielzeug, Batterien, bestimmte Verbraucherprodukte und andere regulierte Waren.
Die EU-Produktgesetzgebung kann je nach Produkt und anwendbarem Rechtsrahmen Pflichten für Hersteller, Importeure, Händler oder andere Wirtschaftsbeteiligte vorsehen. Zu diesen Pflichten können die Prüfung von Konformitätsverfahren, erforderliche technische Dokumentation, Erklärungen, Kennzeichnungen, Etiketten und Sicherheitsinformationen gehören.
Das bedeutet, ein Käufer sollte niemals annehmen:
„Der Spediteur versendet es DDP, daher hat der Spediteur alle CE- und Produktkonformitätspflichten übernommen.“
Diese Schlussfolgerung ergibt sich nicht aus dem Incoterm.
Stellen Sie sich beispielsweise vor, ein chinesischer Hersteller verkauft eine Maschine DDP an ein Unternehmen in Bayern.
Der Logistikdienstleister kann Transport, Einfuhrabfertigung, Zahlung von Zöllen und endgültige Lieferung arrangieren.
Das allein bestimmt nicht, ob der Hersteller, der deutsche Käufer oder ein anderer Wirtschaftsakteur die einzelnen Pflichten nach dem für diese Maschine geltenden EU-Recht trägt.
Bei regulierten Produkten sollte die Konformitätsstruktur daher geprüft werden, bevor die Sendung China verlässt, und nicht erst, wenn der Zoll in Europa Fragen stellt.
Profi-Tipp: Bei Elektronik, Maschinen, Spielzeug, Batterien, medizinnahen Produkten, Chemikalien, lebensmittelnahen Produkten und anderen regulierten Waren sollte die Produktkonformität geprüft werden, bevor DAP- und DDP-Frachtpreise verglichen werden.
Incoterms DDP vs. ein als „DDP“ vermarkteter Frachtdienst
Diese Unterscheidung ist in der China-Europa-Logistik besonders wichtig.
DDP nach Incoterms® 2020 ist eine vertragliche Aufteilung der Pflichten zwischen Verkäufer und Käufer.
Ein Spediteur kann separat ein Logistikprodukt vermarkten als:
- DDP-Versand
- Versand inklusive Steuern
- verzollte Tür-zu-Tür-Lieferung
- All-Inclusive-Lieferung
Der Service kann völlig legitim und nützlich sein.
Aber die Bezeichnung allein erklärt nicht den dahinterstehenden Zollmechanismus.
Ein kommerzieller DDP-Frachttarif kann auf Annahmen zur HS-Klassifizierung, zum Zollwert, zum Bestimmungsort, zur Warenart, zum Einfuhrland oder zur steuerlichen Behandlung basieren.
Diese Annahmen können für eine Sendung funktionieren und für eine andere nicht.
Beispielsweise ist eine einfache Sendung allgemeiner Haushaltswaren nicht operativ identisch mit elektrischen Geräten, die Lithiumbatterien enthalten, Lebensmittelkontaktmaterialien oder Maschinen, die zusätzlichen EU-Anforderungen unterliegen.
Deshalb behandelt Winsail die DDP-Verfügbarkeit als eine sendungsspezifische operative Frage und nicht als pauschales Versprechen, dass jede Sendung nach Deutschland dieselbe DDP-Lösung nutzen kann.
DAP vs. DDP: Preistransparenz
Die Preisgestaltung ist ein weiterer wesentlicher Unterschied zwischen den beiden Vereinbarungen.
DAP-Preisgestaltung
Ein DAP-Angebot kann oft klarer in Transport- und einfuhrseitige Kosten aufgeteilt werden.
Der Frachtanbieter kann Abholung ab Werk, Exportkosten, internationale Fracht und Endlieferung angeben.
Der deutsche Käufer sieht dann Zollabfertigung, Zollgebühren, EUSt und etwaige zusätzliche Zollkosten über sein eigenes Einfuhrverfahren.
Der Nachteil ist, dass das ursprüngliche Frachtangebot nicht den gesamten Finanzbedarf für die Sendung darstellt.
Der Vorteil ist Transparenz.
Der Importeur kann erkennen, was Fracht, was Zoll, was Einfuhrumsatzsteuer und was eine Zolldienstleistungsgebühr ist.
DDP-Preisgestaltung
DDP wird häufig als ein einziger All-Inclusive-Preis präsentiert.
Dies ist attraktiv, wenn eine Einkaufsabteilung den erwarteten Lieferbetrag vor Auftragserteilung kennen möchte.
Ein All-Inclusive-Preis kann jedoch auch wichtige Annahmen verbergen.
Ein DDP-Satz von 6.000 € ist nur dann aussagekräftig, wenn Sie wissen, ob er tatsächlich den anwendbaren Zolltarif, die Einfuhrumsatzsteuer, den Zollbroker, die Zustellung am Bestimmungsort, das Zollprüfungsrisiko und andere für die Sendung relevante Kosten abdeckt.
Profi-Tipp: Auch wenn Sie einen einzigen All-Inclusive-DDP-Preis wünschen, fragen Sie nach den Annahmen hinter diesem Preis: HS-Code, Zollwert, Zoll, Umsatzsteuerbehandlung, Verzollungsland und wesentliche Ausschlüsse.
DAP vs. DDP Beispiel: Warum das günstigste Angebot nicht das beste Angebot sein muss
Angenommen, ein deutsches Unternehmen kauft kommerzielle Ausrüstung aus Shenzhen.
Die Ware umfasst 8 CBM, hat einen Wert von 35.000 € und muss nach Stuttgart geliefert werden.
Spediteur A bietet an:
DAP Stuttgart: 3.900 €
Spediteur B bietet an:
DDP Stuttgart: 5.400 € all inclusive
Auf den ersten Blick erscheint der Vergleich einfach.
DDP kostet 1.500 € mehr, sodass der Käufer nur entscheiden muss, ob ihm die Vermeidung der Zollabwicklung 1.500 € wert ist.
In der Realität sind das nicht genügend Informationen.
Bei der DAP-Sendung können dennoch Zollgebühren, Einfuhrumsatzsteuer, Zollbrokerkosten und mögliche Prüfungskosten anfallen.
Bei der DDP-Sendung können einige oder alle dieser Kosten bereits enthalten sein – aber der Käufer muss auch verstehen, wie die Einfuhrumsatzsteuer behandelt wird, welche Zollstruktur verwendet wird und ob alle produktspezifischen Zölle oder Maßnahmen berücksichtigt wurden.
Der korrekte Vergleich sieht daher eher so aus:
DAP-Landed-Cost = Transport + Broker + Zollgebühren + Einfuhrumsatzsteuer/Cashflow-Auswirkung + außergewöhnliche Bestimmungskosten
gegenüber
DDP-Landed-Cost = DDP-Transportpreis + ausgeschlossene Kosten + Umsatzsteuer-/Buchhaltungsauswirkungen + operatives/Konformitätsrisiko
Für weiteren Preiskontext siehe Versandkosten von China nach Deutschland.
Wann DAP in der Regel der bessere Ausgangspunkt ist
Etablierter deutscher Importeur
Ein deutsches Unternehmen importiert monatlich mehrere Container- oder Luftfrachtsendungen.
Es verfügt bereits über eine EORI, Umsatzsteuerverfahren und einen Zollbroker.
Für dieses Unternehmen kann DAP sinnvoll sein, da der vermeintlich schwierige Teil – die Einfuhrzollabfertigung – bereits Teil seines normalen Betriebs ist.
Die Nutzung von DAP ermöglicht es dem Unternehmen, die Kontrolle über seine Anmeldungen, Klassifizierungsentscheidungen und Zollunterlagen zu behalten.
Hochwertige Maschinen oder technisch komplexe Produkte
Betrachten Sie eine Industriebemaschine im Wert von 150.000 €.
Ihre Klassifizierung, ihr Zollwert und ihre technische Konformität können kommerziell bedeutsam sein.
In dieser Situation würden viele erfahrene Importeure lieber ihren eigenen Zollspezialisten einbeziehen, als eine völlig undurchsichtige „All-Inclusive-DDP“-Struktur zu akzeptieren.
DDP kann trotzdem funktionieren, aber der Standard an Dokumentation und operativer Verifizierung sollte deutlich höher sein.
Unternehmen, die ein langfristiges Importprogramm aufbauen
Ein Unternehmen, das erwartet, monatlich aus China zu importieren, könnte zunächst DDP bevorzugen, weil es einfacher erscheint.
Mit der Zeit kann jedoch der Aufbau einer internen Importstruktur eine bessere Transparenz in Bezug auf Zollausgaben, Tarifklassifizierung, Zollunterlagen und Umsatzsteuer bieten.
Für regelmäßige kommerzielle Importe kann die Zollkontrolle zu einem Aktivposten statt zu einer administrativen Belastung werden.
Wann DDP der bessere Ausgangspunkt sein kann
Gelegentlicher Importeur ohne etablierten Zollprozess
Ein Unternehmen importiert nur ein- oder zweimal pro Jahr aus China.
Es hat keinen regelmäßigen Zollbroker und möchte nicht mehrere Logistikdienstleister koordinieren.
Wenn der Verkäufer oder Spediteur eine transparente und verifizierte DDP-Lösung für die Ware hat, kann DDP den operativen Aufwand für den Käufer reduzieren.
Der Käufer benötigt ein kalkulierbares geliefertes Budget
Ein Einkaufsteam benötigt möglicherweise einen erwarteten gelieferten Betrag für die interne Genehmigung.
Wenn die Ware unkompliziert ist und der DDP-Anbieter die Klassifizierung, den Wert, die Importvereinbarung und den endgültigen Bestimmungsort bereits überprüft hat, kann ein DDP-Preis die Budgetierung erleichtern.
Lieferantenkonsolidierung
Ein Käufer kauft Produkte von mehreren Fabriken in China und möchte diese gesammelt, konsolidiert und als eine Sendung geliefert haben.
Eine professionelle Tür-zu-Tür-Vereinbarung kann die Abholung bei Lieferanten, Exportdokumentation, Konsolidierung, internationalen Transport und Endzustellung vereinfachen.
Allerdings macht die Konsolidierung die Dokumentengenauigkeit noch wichtiger, da die Zollanmeldung die verschiedenen Produkte, Werte und Klassifizierungen in der Sendung ordnungsgemäß widerspiegeln muss.
Ein DDP-Warnsignal: „Alles inklusive, keine Dokumente erforderlich“
Angenommen, ein Anbieter sagt:
„1,60 €/kg DDP Deutschland. Zoll und Steuern inklusive. Keine EORI erforderlich.“
Der Tarif selbst ist nicht unbedingt das Problem.
Das Problem ist, wenn der Anbieter grundlegende Fragen zur Einfuhr der Sendung nicht beantworten kann.
Wenn niemand den Anmelder, die Zollvertretung, den Zollwert, die Tarifklassifizierung, die Einfuhrdokumentation oder die Umsatzsteuerbehandlung erklären kann, sollte der deutsche Käufer sich nicht auf den Begriff „DDP“ als Beweis dafür verlassen, dass die Vereinbarung geeignet ist.
Reibungsloser Versand ist nützlich.
Eine unerklärte Zollstruktur ist es nicht.
DAP vs. DDP Entscheidungsmatrix für deutsche Importeure
| Your Situation | More Suitable Starting Point |
|---|---|
| Sie haben eine EORI und einen etablierten Zollbroker | DAP |
| Sie importieren regelmäßig aus China | Normalerweise DAP |
| Sie wünschen maximale Transparenz über Zollanmeldungen | DAP |
| Sie benötigen Kontrolle über die Tarifklassifizierung | DAP |
| Zoll-/Umsatzsteuerdokumentation ist intern wichtig | Normalerweise DAP |
| Sie importieren nur gelegentlich | Verifiziertes DDP in Betracht ziehen |
| Ihnen fehlen interne Zollressourcen | Verifiziertes DDP in Betracht ziehen |
| Verkäufer hat eine nachgewiesene und transparente EU-Einfuhrstruktur | DDP kann gut funktionieren |
| Verkäufer kann die Zollstruktur nicht erklären | DDP nicht akzeptieren, bis geklärt |
| Produkt ist stark reguliert | Beide Begriffe erfordern eine separate Compliance-Prüfung |
| Sie benötigen einen kalkulierbaren gelieferten Betrag | DDP kann praktisch sein |
| Klassifizierung oder Zollwert ist unsicher | DAP oder vollständig verifiziertes DDP |
| Sendungswert ist hoch | Transparenz vor Bequemlichkeit priorisieren |
Die nützlichste Regel ist:
Wählen Sie zuerst die Zollstruktur. Wählen Sie den dreistelligen Incoterm als zweites.
Häufige DAP- und DDP-Fehler
„DAP bedeutet Lieferung nur bis zur deutschen Grenze“
Nein.
DAP kann ein Lager, eine Fabrik oder einen anderen Bestimmungsort überall in Deutschland angeben.
„DDP bedeutet, dass keine Zölle oder Einfuhrumsatzsteuer anfallen“
Nein.
DDP ändert, welche Partei vertraglich für diese Einfuhrkosten verantwortlich ist. Es lässt die zugrunde liegenden Zollgebühren nicht verschwinden.
„DDP bedeutet, dass keine EORI erforderlich ist“
Zu pauschal.
Der deutsche Empfänger muss nicht unbedingt in jeder DDP-Vereinbarung seine eigene EORI bereitstellen, aber der EU-Zollvorgang benötigt dennoch eine rechtmäßige Zollstruktur unter Einbeziehung der relevanten identifizierten Wirtschaftsbeteiligten.
„DDP macht den Spediteur automatisch zum EU-Produktimporteur“
Nein.
Incoterms regeln kommerzielle Lieferpflichten. Sie bestimmen nicht von sich aus jede Rolle nach EU-Produktrecht.
„Das Risiko geht über, wenn DAP-Fracht Europa erreicht“
Nein.
Unter DAP erstrecken sich die Lieferung und das Risiko des Verkäufers auf den vereinbarten benannten Bestimmungsort, nicht nur auf die EU-Grenze.
„Wer die Einfuhrumsatzsteuer zahlt, kann sie abziehen“
Nicht unbedingt.
Die deutsche Umsatzsteuerbehandlung hängt vom materiellen Einfuhrvorgang und den geltenden Umsatzsteuervorschriften ab, nicht einfach davon, wer das Geld überwiesen hat oder welcher Incoterm auf der Rechnung erscheint.
„DDP ist immer teurer als DAP“
Nicht unbedingt.
DDP umfasst normalerweise mehr Kosten auf Verkäuferseite, sodass der beworbene Frachtpreis höher sein kann. Der richtige Vergleich ist jedoch die Gesamtlandedkosten, Zollverwaltung, Umsatzsteuerbehandlung und Risiko – nicht nur das Logistikangebot.
Wie man zwischen DAP und DDP wählt
Für die meisten kommerziellen deutschen Importeure beginnt die Entscheidung mit einer Frage:
Möchten Sie den Einfuhrprozess selbst steuern?
Wenn Ihr Unternehmen bereits regelmäßig importiert, eine EORI hat, mit einem Zollbroker zusammenarbeitet und die deutsche Einfuhrumsatzsteuer versteht, ist DAP oft die sauberere und transparentere Vereinbarung.
Wenn Ihr Unternehmen gelegentlich importiert und möchte, dass ein Anbieter die komplette Bewegung von China nach Deutschland koordiniert, kann DDP praktischer sein – vorausgesetzt, der Verkäufer hat eine transparente und rechtlich machbare EU-Einfuhrstruktur.
Keiner der beiden Begriffe ist automatisch besser.
Die richtige Wahl hängt von Ihrer Fracht, Unternehmensstruktur, Umsatzsteuerposition, Produktcompliance, Importfrequenz und Toleranz gegenüber Zollverwaltung ab.
Für verwandte Transportoptionen möchten Sie vielleicht auch Seefracht von China nach Deutschland, Luftfracht von China nach Deutschland, Bahnfracht von China nach Deutschland, LCL-Versand von China nach Deutschland und FCL-Versand von China nach Deutschland vergleichen.
Nicht sicher, ob DAP oder DDP zu Ihrer Sendung passt?
Ein nützlicher DAP-vs-DDP-Vergleich erfordert mehr als das Frachtgewicht.
Die Ware, der HS-Code, der kommerzielle Wert, der Abholort, die deutsche Lieferpostleitzahl und Ihre bevorzugte Zollstruktur beeinflussen alle die endgültige Vereinbarung.
Senden Sie uns Ihre Sendungsdetails und wir können prüfen, ob DAP oder eine sendungsspezifische DDP-Lösung für den Transport Ihrer Fracht von China nach Deutschland praktischer ist.
CTA: Vergleichen Sie DAP vs. DDP für Ihre Sendung
Für Sendungen, die aus China nach Deutschland exportiert werden.
FAQ
Was ist der Hauptunterschied zwischen DAP- und DDP-Versand nach Deutschland?
Beide Bedingungen können vom Verkäufer verlangen, die Waren zu einem vereinbarten Bestimmungsort in Deutschland zu transportieren. Unter DAP übernimmt der Käufer die Einfuhrzollabfertigung sowie die damit verbundenen Einfuhrabgaben und Steuern. Unter DDP übernimmt der Verkäufer vertraglich die Verantwortung für die Einfuhrzollabfertigung und die anfallenden Einfuhrabgaben und Steuern.
Wer zahlt die deutsche Einfuhrumsatzsteuer unter DAP?
Bei einer typischen DAP-Einfuhr übernimmt der deutsche Käufer den Einfuhrprozess und kümmert sich daher normalerweise um die aus der Zollabfertigung entstehende Einfuhrumsatzsteuer. Ob diese Umsatzsteuer als Vorsteuer abzugsfähig ist, hängt von den deutschen Umsatzsteuervorschriften und den Umständen der Transaktion ab.
Wer zahlt die Einfuhrumsatzsteuer unter DDP?
Unter DDP ist der Verkäufer vertraglich für die anfallenden Einfuhrsteuern verantwortlich. Unternehmen sollten jedoch unterscheiden zwischen demjenigen, der die Kosten trägt oder zahlt, und demjenigen, der zum Abzug der deutschen Einfuhrumsatzsteuer berechtigt sein kann. Das Umsatzsteuerergebnis lässt sich nicht allein aus dem DDP-Incoterm ableiten.
Benötige ich eine EORI-Nummer bei DDP von China nach Deutschland?
Nicht jede DDP-Struktur erfordert zwangsläufig, dass die eigene EORI des deutschen Empfängers in derselben Weise erscheint wie bei einer typischen DAP-Einfuhr. DDP beseitigt jedoch nicht die EU-Zollidentifikationsanforderungen. Der tatsächliche Anmelder, die vertretene Partei und die EORI-Regelung sollten vor dem Versand geklärt werden.
Kann ein chinesischer Lieferant unter DDP in Deutschland als Importeur auftreten?
DDP macht den Verkäufer im Rahmen des Kaufvertrags für die Organisation der Einfuhrzollabfertigung verantwortlich, doch die EU-Zollvorschriften stellen Anforderungen an Anmelder, Niederlassung, Registrierung und Zollvertretung. Ein chinesischer Verkäufer benötigt daher eine rechtlich tragfähige Einfuhrregelung und kann sich nicht einfach selbst als „DDP-Verkäufer“ erklären.
Benötige ich unter DAP einen Zollbroker?
DAP selbst erfordert nicht die Nutzung eines bestimmten Zollbrokers, aber deutsche gewerbliche Importeure beauftragen häufig einen Zollvertreter mit der Erstellung und Abgabe der Einfuhranmeldung. Die Nutzung Ihres eigenen Brokers kann zudem mehr Transparenz bei Zolltarifierung und Dokumentation bieten.
Sind unter DDP Zollabfertigung, Zoll und Umsatzsteuer enthalten?
Nach Incoterms® 2020 legt DDP die Verantwortung für die Einfuhrzollabfertigung sowie die anfallenden Einfuhrabgaben und Steuern auf den Verkäufer. Ein kommerzielles Frachtangebot sollte dennoch genau angeben, was enthalten ist, da zusätzliche Kosten oder sendungsspezifische Ausschlüsse gelten können.
Ist unter DDP das Entladen in meinem deutschen Lager enthalten?
Normalerweise nein. Unter DDP erfolgt die Lieferung, wenn die Waren auf dem ankommenden Transportmittel zur Verfügung des Käufers gestellt, zur Einfuhr abgefertigt und entladebereit sind. Wenn das Entladen durch den Verkäufer erforderlich ist, sollte dies gesondert vereinbart werden.
Ist DDP günstiger als DAP?
Keine der beiden Bedingungen ist grundsätzlich günstiger. Ein DDP-Satz enthält normalerweise mehr Verantwortlichkeiten auf Verkäuferseite, während ein DAP-Käufer Zollabfertigung, Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und damit verbundene Einfuhrkosten separat berücksichtigen muss. Vergleichen Sie die vollständige Landed-Cost-Struktur und nicht nur das Frachtangebot.
Kann ein deutsches Unternehmen die unter DDP gezahlte Einfuhrumsatzsteuer abziehen?
Möglicherweise, aber nicht allein deshalb, weil die Sendung als DDP gekennzeichnet ist. Die deutschen Umsatzsteuervorschriften betrachten die zugrunde liegende Einfuhrtransaktion und die rechtlichen Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug. Der Incoterm allein bestimmt nicht die Berechtigung.
Macht DDP den Verkäufer für die CE-Kennzeichnung und die EU-Produktkonformität verantwortlich?
Nicht automatisch. Incoterms verteilen kommerzielle Pflichten wie Lieferung, Kosten und Zollformalitäten. Produktbezogene Pflichten ergeben sich aus dem auf das jeweilige Produkt anwendbaren EU-Recht, sodass die tatsächlich beteiligten Wirtschaftsakteure ihre Konformitätspflichten separat bestimmen sollten.
Ist DDU dasselbe wie DAP?
DDU, oder Delivered Duty Unpaid, ist ein älterer Incoterm, der nicht Teil der Incoterms® 2020 ist. DAP wird üblicherweise verwendet, wenn der Verkäufer zum benannten Bestimmungsort liefert und der Käufer für die Einfuhrformalitäten verantwortlich ist.
Kann eine DDP-Sendung nach Deutschland in einem anderen EU-Land verzollt werden?
Es kann möglich sein, dass Waren, die für Deutschland bestimmt sind, physisch über einen anderen Mitgliedstaat in die EU gelangen. Das Zollverfahren und die umsatzsteuerlichen Auswirkungen hängen jedoch davon ab, wie die Waren eingeführt werden, ob sie dort zum freien Verkehr abgefertigt oder unter einem anderen Verfahren bewegt werden und wie die Weiterbeförderung nach Deutschland gestaltet ist.
Was ist für ein deutsches Unternehmen, das regelmäßig aus China importiert, besser?
Für einen etablierten deutschen Importeur mit eigener EORI, Umsatzsteuerverfahren und Zollagenten ist DAP oft ein starker Ausgangspunkt, da es dem Importeur mehr Kontrolle und Transparenz gibt. DDP kann weiterhin geeignet sein, wenn der Verkäufer über ein nachweislich transparentes EU-Zoll-Setup verfügt.
Fazit
DAP und DDP können beide Tür-zu-Tür-Transport von China nach Deutschland bieten.
Der Unterschied liegt in erster Linie darin, wer den Einfuhrprozess steuert und die vertragliche Verantwortung dafür übernimmt.
DAP ist für etablierte deutsche Importeure oft attraktiv, weil es Zollanmeldungen, Tarifentscheidungen, Einfuhrumsatzsteuer und Zolldokumentation innerhalb der eigenen Importstruktur des Käufers belässt.
DDP kann den Verwaltungsaufwand für den Käufer reduzieren und einen besser vorhersehbaren gelieferten Preis bieten, jedoch nur, wenn die zugrunde liegende Zollregelung transparent und praktikabel ist.
Bevor Sie DDP wählen, prüfen Sie die tatsächliche Ware, den Zollwert, die Klassifizierung, die Importeur-/Anmelderregelung, die EORI-Struktur, die Behandlung der Einfuhrumsatzsteuer, die Compliance-Anforderungen und die Bedingungen der Endlieferung.
Ein dreistelliger Incoterm sollte eine funktionierende Logistik- und Zollregelung beschreiben.
Er sollte niemals als Ersatz für eine solche verwendet werden.